事前项目绩效评估报告必备[15篇]
在生活中，报告与我们的生活紧密相连，不同种类的报告具有不同的用途。在写之前，可以先参考范文，下面是小编收集整理的事前项目绩效评估报告，仅供参考，希望能够帮助到大家。
![事前项目绩效评估报告必备[15篇]](https://p.9136.com/00/l/b1a8b8e64_2.jpg)
事前项目绩效评估报告1
一、项目基本情况
（一）项目概况
1.立项背景及目的。彩票公益金是按照规定比例从彩票发行销售收入中提取的，专项用于社会福利等社会公益事业的资金，按照政府性基金管理办法纳入预算，实行收支两条线管理。
福彩公益金遵循“扶老、助残、救孤、济困”的发行宗旨，主要用于资助老年人、残疾人、儿童等特殊群体提供服务的社会福利项目，以及其他社会公益项目。
（二）项目实施情况
1.项目实施情况。一是居家养老服务（适老化工程），20xx年富民县适老化改造工程，对60户特困家庭进行适老化改造，目前已全部完成改造。二是县级失能照护中心改造，按照《云南省民政局关于加快落实20xx年省政府10件惠民实事加强全省基本养老服务体系建设的通知》（云民发〔20xx〕143号）要求，需对县中心敬老院失能照护中心进行改造。截止12月6日，已建设医务室1个，已新增护理型床位50张，明厨亮灶提升工程已完成。三是按照市民政局下达我县年内需完成2个新时代老年幸福食堂建设任务,并以挂牌营业为验收标准，在原城南、城北社区进行改造,于20xx年11月1日开工，20xx年12月8日完工，20xx年12月10日完成竣工验收，现已挂牌营业。四是县中心敬老院运营补助，共支出17万元用于养老服务机构运营日常开支。五是居家养老服务中心补助，大营街道永安村委会居家养老服务中心，项目占地480㎡，建设规模400㎡，设置床位10张，项目现已开工建设。赤鹫镇龙潭村委会农村互助养老服务站建设占地580㎡，建设规模400㎡，设置床位10张，项目现已开工建设。六是县中心敬老院提质改造项目，县中心敬老院地坪提质改造、县中心敬老院消防提质改造，此项目通过公开招投标的方式，经造价、施工、监理、审计等程序进行改造，现已完成改造。
2.资金来源及使用情况
（1）居家养老服务（适老化工程），资金来源于市级财政（昆财社﹝20xx﹞167号中央专项彩票公益金支持居家和社区基本养老服务提升项目补助资金，50.4万元），20xx年对60户特困家庭进行适老化改造，共支付17.1万元，结余资金33.3万元。
（2）老年福利项目，资金来源于市级财政（昆财社﹝20xx﹞170号20xx年第二批省级民政事业专项资金（144.5万元），一是幸福食堂建设，支付建设资金30万元，在原城南、城北社区进行改造，20xx年12月10日完成竣工验收，现已挂牌营业。二是中心敬老院运营补助，用于县中心敬老院日常运营开支，共支出17万元。三是县级失能照护中心改造，已建设医务室1个，已新增护理型床位50张，明厨亮灶提升工程已完成。建设医务室补助资金25万，护理床7.5万，明厨亮灶15万，三项共计47.5万元，结余资金50万元。
（3）居家养老服务中心建设，资金来源于（昆财社﹝20xx﹞113号20xx年第二批养老体系建设市级补助资金，（15万元）、（昆财社﹝20xx﹞48号20xx年养老体系建设市级补助资金，（35万元）。大营街道永安村委会居家养老服务中心总投资65万元，目前到位资金25万元，20xx年6月28日，经局党组会讨论通过，同意拨付25万元作为项目工程款，项目现已开工建设。赤鹫镇龙潭村委会农村互助养老服务站，总投资55万元，目前到位资金25万元，20xx年6月28日，经局党组会讨论通过，同意拨付25万元作为项目工程款，项目现已开工建设，结余资金0万元。
（4）县中心敬老院提质改造，资金来源于（昆财社﹝20xx﹞166号20xx年第二批省级福利彩票公益金老年人福利专项资金（150万元），其中35万元用于支出县中心敬老院消防提质改造费用，30万元用于支出室内地坪改造工程款，1.5万元用于支出消防咨询费用，结余资金83.5万元。
（5）县中心敬老院提质改造，资金来源于（昆财社﹝20xx﹞133号20xx年养老院服务质量提升市级补助资金（90万元），其中50万元用于支出县中心敬老院室内地坪改造工程款，设计费1.5万元，地坪造价咨询费1万元，施工监理费2.5万元。于20xx年10月1日开始施工，于20xx年12月24日完成竣工验收。10万元用于支出明厨亮灶改造费用。8982元用于支出购买电子屏费用。结余资金24.1018万元。
（6）拨付县中心敬老院机构运转经费4万元，资金来源于（昆财社﹝20xx﹞47号20xx年特困人员休养服务机构运转补助经费。
（7）县财政每年下拨用于公办养老机构运行费17万元，用于工作人员生活补贴36万元，共计53万元。
3.组织及管理情况。在民政资金管理上严守相关政策法规，彩票公益金管理制度、财务管理制度日趋健全，保证制度的有效实施，执行情况良好。会计核算真实完整，项目资金支出和原定用途、预算批复用途相符，支出符合国家财经法规和财务管理制度规定。资金拨付程序规范，资产管理制度健全，定期对资金使用情况进行检查，严格确保项目质量。
（三）绩效目标
1.总目标。加强和规范彩票公益金专项资金管理，提高福利彩票公益金专项资金使用效益；建立健全绩效评价机制，更好实现富民县福利彩票公益金绩效目标。
2.年度目标
（1）产出目标
计划完成2个街道级综合养老服务中心建设，6个养老服务中心建设，4个幸福食堂建设。
（2）效果目标
促进以上8个养老服务机构、4个幸福食堂建设更趋完善，管理水平不断提高，老人得到更多照顾，享受了更好服务，受众满意度超过90%。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成，效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的'开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，以评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。
（二）绩效评价原则、评价方法
1.绩效评价原则。遵循科学规范、全面系统、客观公正和绩效相关的工作原则，公开公正来管理使用资金。
2.绩效评价方法。
采用比较分析法、公众评判法、查问询证法、实地考察法等方法，做好问题设计和调研地点选择，对绩效评价指标体系进行综合评分，从定量和定性两方面对项目实施绩效进行评价。
三、评价结论
（一）评价结果。本项目投入符合国家政策，项目过程管理有待规范，项目产出良，效果优。项目的实施有效促进了富民县公益事业的发展，绩效自评结果将有助于提高养老服务工作水平、提高工作的质量，确保养老服务建设工作做实、做细，力求受助群体得到幸福感、获得感。
四、成本效益分析
养老服务工作直接面对群众，基层服务能力必不可少，养老服务工作更是贴近年老弱势群众，提升基层服务能力，组织培训基层民政服务人员，更好的服务于群众。
五、主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法：20xx年我县福彩公益金主要用于养老服务建设方面，因资金限制仅能推进少部分养老服务机构完善基础设施和质量改造。
（二）存在的问题：县级配套资金紧张，有限经费仅只能发放固定经费，建设资金短缺，阻碍了公益事业基础设施配套，制约了公益事业规范化发展。
（三）建议和改进措施：为落实民生政策，促进各项公益事业更好地普惠广大群众，建议上级追加扶持资金，使公益事业功能更齐全、作用更完善、效果更明显。加大弱势群体救助力度，提高福彩公益金投入比例。受经济发展水平、疾病、自然灾害影响，弱势群体总量存在不确定性，一定程度上影响社会安定。为最大限度减少弱势群体总量，实现和谐共处、共同富裕，请求加大福彩公益金投入比例，予以弱势群体更多关注，发挥社会救助的重要功能，维护社会稳定。
事前项目绩效评估报告2
根据《桃江县财政局关于印发〈桃江县财政局关于开展20xx年度财政资金绩效自评工作的通知》（桃财绩〔20xx〕11号文件)要求，我局对20xx年度县本级竹产业发展项目资金进行了认真的绩效评价，形成本评价报告：
一、项目概况
1、项目单位基本情况
我局是桃江县人民政府组成部门，全额拨款的事业单位，为政府工作部门，有13个内设股室，15个林业站，1个木材检查站，1个国有林场， 1个国有苗圃。
20xx年末，共有干职工515人，在职295人（其中行政和参公20人、全额事业118人、差额事业155人、自收自支2人），退休人员220人
2、项目基本情况简介
20xx年度本单位收支决算金额为2824.82万元，其中基本支出1927.23万元，项目支出897.59万元。
项目支出中，年初预算143.5万元，主要为非税执收成本和招商引资工作经费等机关运行类支出预算；本年追加项目预算754.09万元，分别非税执收成本返还59.82万，竹产业发展奖励20万元，20xx年度竹文化节项目补付20元，松材线虫除治项目180万元，竹产业发展项目支出474.27万元。本次评价的项目为松材线虫除治项目和竹产业发展项目共计654.27万元。
（1）松材线虫除治项目。为落实省政府关于松材线虫疫情防控要求而安排的专项，主要用于疫情摸底及枯死木处理。经普查，确认松材线虫病疫情发生乡镇为修山镇、三堂街镇、鲊埠回族乡、武潭镇、马迹塘镇、大栗港镇、沾溪镇7个乡镇，发生面积1.37万亩，枯死松木3978株，镜检样本120个，发现感染松材线虫的样本35个。但9—11月是松材线虫病高发期，在普查后枯死松木数量仍在不断增加，加之地面普查的局限性，实际砍伐枯死松木1.7万多株。
（2）竹产业发展项目。根据《中共桃江县委、桃江县人民政府关于支持竹产业发展的八条政策措施》(桃发【2017】11号）文件精神，由县财政每年安排500万元竹产业发展资金列入财政预算支持本县竹产业发展，主要用于支持笋用林基地建设、推动竹笋新产品开发、提升竹材产业、促进产业融合、强化科技创新、加强宣传推介和产品营销，奖励有突出贡献的工作人员等方面。本次评价的项目是20xx年度支付20xx年度竹产业发展财政预算资金474.27万元。
3、项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况
项目名称：松材线虫除治
时间：20xx年1月至20xx年12月
建设地点：全县
建设内容：查清全县松材线虫发生情况的底子，按技术规程进行处理；对松材线虫传播介质松褐天牛进行诱杀，防止疫情扩散。
建设目标：完成省定疫情控制任务，对清查发现的枯死松森按照“一查二砍三清四碎（烧）五包六埋七标”的流程全部处理完毕，对和老百姓房前屋后的松柴及经营加工场所松木制品一并进行处理。
项目名称：竹产业发展
时间：20xx年1月至20xx年12月
建设地点：全县
建设内容：
（1）支持笋用林基地建设。主要包括开展笋农肥料奖补、林道规划规划验收及奖补等。开展笋用林技术应用实验，继续巩固发和展黄金塘基地示范作用；指导全县进行笋用林改造：劈山除杂、垦复松土、开竹节沟、科学施肥、留笋养竹、号笋号竹、合理采伐、病虫害防治等。
（2）继续开展FSC森林认证。
（3）开展国家桃江楠竹产业园区申报工作。
（4）支持开展竹笋深加工及新产品开发。
（5）提升竹材产业，对企业新上环保设备进行奖励。
（6）促进产业融合，对新授牌的森林康养基地进行奖励。
（7）产品营销。对企业参展进行奖补，对企业进行销售奖励和电商销售奖励等。
（8）召开总结大会，奖励有突出贡献的工作人员，奖励引进竹笋加工企业的有功人员。
建设目标：
（1）笋用林基地建设目标。重点支持处于培育期的竹笋示范基地，以基地作示范，以合作社为龙头，引导农民积极参与笋用林建设；投资修建竹林道300公里，改善竹林经营基础设施。开展榨笋补助和笋用林肥料补助，提高笋农积极性。
（2）开展FSC森林认证目标。桃江县竹产业协会下属22家成员单位的3800公顷林地已于2017年12月7日获得FSC国际森林经营认证，20xx年进行年度监督审核并顺利通过，进一步拓展我县竹产业产品出口市场，提高企业竞争力。
（3）国家桃江楠竹产业园区申报工作目标。以现有的湖南林业（桃江）现代竹产业科技园和竹笋、竹胶板、竹凉席等生产区为基础，申报国家级楠竹产业示范园区，争取国家扶持，进一步发展壮大楠竹产业，加快实现全县竹业产业百亿元进程。
（4）支持开展竹笋深加工及新产品开发。争取竹笋产品进一步丰富，深加工企业进一步增加。
（5）提升竹材产业，对企业新上环保设备进行奖励。鼓励更多的竹材加工企业新上环保设备，提高整体环保达标率。
（6）促进产业融合，申报国家级森林康养基地，提升竹文化旅游档次。
（7）产品营销。对企业参展进行奖补，对企业进行销售奖励和电商销售奖励等。鼓励企业参展和开展营销，提升桃江竹产业企业影响力，进一步打开市场。
（8）召开总结大会，奖励有突出贡献的工作人员，奖励引进竹笋加工企业的有功人员。奖励先进工作者，进一步激发他们的工作热情。
二、项目资金使用及管理情况
松材线虫除治方面，与湖南江山美生态科技有限公司签订了除治合同，按照每株枯死木225元结算除治费用，实际除治17593株，共计费用395.84万元。已付213.86万元，尚欠除治款181.98万元。在除治过程中，我单位加强日常监管；除治结束后，由我单位会同县财政局、县纪委一并对除治任务完成情况进行了核实。
竹产业发展项目资金方面，由我单位和财政局对支出项目的真实性合理性逐一进行了认定，实际支出474.27万元，已全部到位，具体指出情况详见下表。
三、项目组织实施情况
（一）松材线虫除治工作
由县政府通过了《桃江县松材线虫病除治工作实施方案》，并明确由专业防治公司负责枯死松木清除工作，乡镇政府具体负责辖区内的除治工作，林业部门做好枯死松木防控技术指导工作。实际操作由乡镇安排专人带队，专业公司进行作业；另外由县林业局组织松褐天牛诱杀工作，由各乡镇、林业局、森林公安局开展对松木经营加工户的执法行动。
（二）竹产业发展项目
1、20xx年3月1日至4月23日，我县开展国家桃江楠竹产业示范园区的申报工作。在前期申报准备工作的基础上，进一步完善资料，并于4月21日赴京开展现场专家评审。7月国家桃江楠竹产业示范园区已正式获评通过。
2、2017年12月，完成了FSC国际森林认证经营工作，竹产业协会下属22个成员单位获得“通行证”，打破了林产品出口“绿色壁垒”，进一步拓展了我县竹产品国际市场。20xx年通过了第一次监督审核，为出口企业免费提供FSC 100%竹材指标82.5吨，支持了企业出口。
3、开展笋用林基地建设，巩固笋用林15000亩，新建笋用林2980亩。新建竹林道314.8公里，奖补资金153.65万元，奖补榨笋135.08万斤，资金91.15万元。奖补肥料折合20.15万元。
4、支持开展竹笋深加工及新产品开发。引进了湖南惊石农业科技有限公司投资5亿元清水笋项目，已经开展建设工作。
5、提升竹材产业，对企业新上环保设备进行奖励。对花果山竹凉席小区新建污水处理设施进行奖励，该环保设施建成后，运转正常，经过了国家环保督查的验证。
6、促进产业融合方面，20xx年汇泉农业公司安宁竹谷成功申报国家森林康养基地试点建设单位，这是我县第一个国家森林康养基地。
7、产品营销方面，企业外出参展44次，奖补14万元，拓展了我县竹产业的影响力。
8、开展奖励。为激励先进，进一步促进竹产业的发展，对竹产业先进单位和个人进行了奖励。
四、项目绩效情况
通过松材线虫除治项目的实施，共除治松枯死木1.7万多株；设置松褐天牛专用诱捕器270个，购置诱芯540个，对传播疫情的生物介质进行了诱杀；开展执法行动，共清理农户及经营加工户松柴及松疫木426.6立方米。通过上述措施，有效的遏制了疫情在我县的进一步扩散与传播。
通过竹产业发展资金的投入，开展笋用林基地建设，发挥的示范效应，带动了广大农户自觉投资笋用林建设，吸收了社会资金参与竹林经营活动，在农户获得较好的经济效益的基础上，创造更好的社会效益和生态效益。
竹产业发展资金项目，进一步提高广大竹农培育丰产竹林的积极性，引导农民积极参与竹林低改和笋用林培育建设推动了竹林低改和集约经营。农民积极性提高加上林业部门的技术指导，使竹农增加了经济收入。在合作社的带领下，一大批竹农积极投身笋用林培育，竹林收益大幅度提高；其次实施毛竹丰产措施后，直接和间接地促进了社会就业，带动了竹农致富，增强竹产业发展的后劲，有利于农村和社会的稳定与发展，为贫困人口的早日脱贫奠定的基础。竹林低改主要是清除杂草灌木，老、小、病、弱及雪压竹与倒伏竹，对环境没有影响。竹林垦覆只选择坡度平缓、土层厚度在50cm以上的山谷与缓坡，且是沿等高线轮垦，不会造成水土流失；施肥只要按技术标准操作，挖沟穴深施（20cm)，且施后立即覆土踩实，也不会造成肥料流失影响水质和水土流失。通过建设竹林道，改善了竹林的整体交通运输条件，降低了运输成本。实施榨笋补贴，提高了笋农采挖竹笋的积极性。
开展FSC森林认证，为企业免费提供经认证的竹材指标，促进了企业的出口，扩大了桃江竹产品在全世界的影响力。
国家桃江楠竹产业示范园区已正式获评通过，为桃江竹产业的发展搭建了一个高端的发展平台，为桃江县竹产业的高质量发展创造了条件。
20xx年汇泉农业公司安宁竹谷成功申报国家森林康养基地试点建设单位，这是我县第一个国家森林康养基地，进一步提升了我县竹产业的产业融合度。
支持开展竹笋深加工及新产品开发，引进了湖南惊石农业科技有限公司投资5亿元清水笋项目，提升了我县竹笋产业的整体发展水平。
通过对花果山竹凉席小区新建污水处理设施进行奖励，该环保设施建成后，运转正常，经过了国家环保督查的验证，使得我县的地理标志证明商标产品“桃江竹凉席”获得了环保达标的稳定的.生产基地。
通过对企业外出参展进行奖励，提高了企业参展积极性，进一步拓展了我县竹产业的影响力。
通过对先进单位和个人进行奖励，进一步激发了全县广大干部群众和竹产业从业人员开展竹产业生产经营的积极性，并营造林良好的发展竹产业的社会氛围。
总之，通过竹产业发展财政资金项目，大力促进了我县竹产业的发展，使之步入了发展的快车道。
五、存在的问题和建议
（一）存在的问题
1、松材线虫除治项目资金安排不足。20xx年3月份，县林业局根据松材线虫疫情的实际除治数量，向县政府提出了追加300万元除治资金的要求，实际到位只有180万，目前尚欠除治公司181.98万无法支付。因本项目在近年内必须连续实施，资金不足对项目的后续实施将产生消极影响。
2、竹笋产业发展因为由于起步时间不长，在发展中存在不少问题。一是基地与基础设施建设滞后，资源利用率低，竹林管理和采伐成本高，整体效益和林农收入偏低，林农增收难，积极性不高；二是市场拓展不够，缺少专门的物流和市场，无外地销售门店，未搭建电子商务平台；三是生产技术落后，停留在传统的作坊式生产，无先进的竹笋加工烘干、冷藏设备；四是宣传力度不够，分散经营，没有打造出统一的桃江竹笋品牌和行业标准，不能有效地延长产业链。
3、县委、县政府非常重视我县竹产业的发展，但是扶持力度不够。2017年9月，县委、县政府出台了《关于支持竹产业发展的八条政策措施》，有些政策措施无法落实到位，如在全县重要场所、地段使用竹产品、将竹产品纳入采购目录等。
（二）建议
1、足额预算松材线虫除治经费；
2、充分利用好国家级楠竹产业园区的政策，助推全县竹产业升级；
3.加强综合协调，把“竹八条”所设定的归集资金按资金性质进行部分调配集中使用；
4.强化行业管理，制定行业标准，设立准入和退出机制，科学发展竹产业；
5.加大招商引资力度。
综上所述，我县松材线虫除治项目和竹产业发展项目基本达到了预期的目标和效果，绩效评价：优。
事前项目绩效评估报告3
为进一步规范财政资金管理，牢固树立预算绩效理念，强化支出责任，提高财政资金使用效益，我中心根据《益阳市赫山区财政局关于做好20xx年度预算绩效自评工作的通知》（益赫财绩〔20xx〕1号）的部署，认真组织进行了20xx年度预算绩效自评工作，现将我处整体支出绩效评价情况报告如下：
一、基本情况
赫山区环境卫生服务中心是赫山区城市管理和行政执法局下属事业单位，主要工作职责是负责赫山城区街道垃圾清扫、清运，洒水降尘和机械化清洗，单位、门店有偿服务收费，运输渣土还洁，台站、公共厕所等环卫基础设施新建改建管理维护及11个乡镇中转站垃圾清运等任务。服务面积约967万平方米，日产垃圾480吨左右。
20xx年决算情况说明：
1、收入的相关说明
20xx年区财政拨款3169.46万元，上级补助收入2423.23万元，事业收入954.01万元，其他收入0.32万元，共计6547.02万元。
2、支出的相关说明
20xx年支出总额为8011.24万元
（1）人员经费1329.32万元，其中：基本工资258.88万元，绩效工资385.75万元，伙食补助7.7万元，津贴补贴11.54万元，社会养老保险179.82万元，职业年金89.79万元，医保159.25万，其他社会保障缴费9.12万元，住房公积金189.66万元，其他工资福利支出37.80万元。
（2）日常公用经费5195.38万元，其中：办公费5.77万元，印刷费2.01万元，咨询费1.1万元，水费5.53万元，电费37.42万元(含垃圾台站），邮电费0.28万元，差旅费0.17万元，维护费260.96万元，租赁费2.8万元，培训费0.49万元，专用材料费 17.72万元，专用燃料费455万元，劳务费4036.31万元，委托业务费151.61万元，工会经费0.25万元，福利费0万元，公务用车运行维护费0元，其他交通费用162.61万元（含车辆保险费），税金及附加31.93万元，其他商品和服务支出23.42万元。
（3）对个人和家庭的补助206.13万元，其中：抚恤金75万元，生活补助56万元，医疗费5.2万元，奖励金21.14万元，其他对个人和家庭的补助支出48.79万元。
（4）其他资本性支出1280.42万元，其中：办公设备购置11.7万元，专用设备购置563.29万，大型修缮0万元，其他交通工具购置705.43万元。
二、一般公共预算支出情况
（一）基本支出情况：益阳市赫山区环境卫生服务中心20xx年度一般公共预算财政拨款基本支出3317.69万元，其中:
人员经费1327.78万元，主要包括：按国家规定支出的基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保障缴费、住房公积金、医疗费、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、奖励金、其他对个人和家庭的补助；
公用经费1988.91万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、专用燃料费，劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加，其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、其他资本性支出。
（二）项目支出情况：益阳市赫山区环境卫生服务中心20xx年度一般公共预算财政拨款项目支出1847.8万元，包括市场化公司劳务费支出1280.03万元，资本性支出中交通工具购置支出567.77万元，
三、政府性基金预算支出情况
20xx年本单位无政府性基金支出
四、整体支出绩效情况
（一）整体支出绩效目标
预决算公开：20xx年，按照上级的要求，我中心在赫山区门户网站进行了预算公开。
资产管理：我们进一步加强资产的管理，制定了《益阳市赫山区环卫中心财务管理制度》，明确了具体责任人，严格报批、销审等手续，单位无任何资产流失现象。
“三公经费”控制情况：贯彻落实上级有关精神，严格控制“三公经费”支出，取得了良好效果。20xx年度在接待工作中节约开支从严把关。
绩效目标1：①主次干道、背街小巷清扫保洁，渣土运输污染还洁，道路清洗能够按照市区二级考核细则及合同管理要求，卫生质量达标。②城区台站、单位庭院、纯居民区围点、基建装修装饰垃圾能够按照市、区两级考核细则，日产日清、清运率达100%。③环卫基础设施建设如台站、公厕、果皮箱等按照市区两级年度计划要求，组织建设并按期竣工投入使用，台站、公共厕所等维修、维护能快捷及时，确保正常使用。
绩效目标2：环卫工作人员工资绩效能够向上级申报争取，尽力落实。
绩效目标3：严格控制非生产性开支，认真落实各项财务财经制度，按照年初计划落实。
部门整体支出情况分析：从整体情况来看，我中心严格按照年初预算进行部门整体支出。在支出过程中，能严格遵守各项规章制度，“三公经费”明显下降。所有项目支出都详细制定了方案，严格按方案组织实施，并加强了监督。尤其是在专项经费支出上，我们能专款专用，按项目实施计划的进度情况进行资金拨付，无截留、无挪用等现象。
（二）绩效评价工作情况
1.绩效评价目的。
此次绩效评价的目的是：严格落实《预算法》及省、市绩效管理工作的有关规定，进一步规范财政资金的管理，强化财政支出绩效理念，提升部门责任意识，提高资金使用效益。
2.绩效评价的主要过程。
根据绩效评价的'要求，我们成立了自评工作领导小组，对照自评方案进行研究和布署，全处成员共同参与，按照自评方案的要求，对照各实施项目的内容逐条逐项自评。在自评过程发现问题，查找原因，及时纠正偏差，为下一步工作夯实基础。
（三）主要绩效及评价结论
20xx年，赫山区环境卫生服务中心在区委、区政府及上级主管局的正确领导下，结合环卫工作实际，围绕单位增收降耗、搞好优质服务方面下功夫,圆满完成上级交办的各项工作任务。
指标1：数量，城区主次干道清扫保洁服务面积966.4万平方米，包括背街小巷清扫、银城大道。城区34个（5个社会化管理）站厕合一垃圾中转站垃圾清运处理，企事业单位、纯居民区围点清运近1000个，11个乡镇16个垃圾中转站垃圾清运处理，日清运480吨。城区37个独立公共厕所日常维护管理近1532个果皮箱清掏抹洗维护管理。
指标2：质量，能够认真履行职责，服务水平标准较高，效果较好。
指标3：时效，能够按照合同管理要求及时服务，效率较高。
指标4：经济效益，投入参照20xx省颁环卫作业费用定额标准。（按0.6－0.8系数）执行，能够较好的实现预期效果、投入与产出相匹配。
指标5：社会效益，能够为广大市民提供一个舒适干净的工作生活环境，社会效益好。
指标6：社会公众满意度，社会公众（服务对象）满意程度测评达到98%以上，对环卫工作提供的优质服务，问题处理快捷及时充分理解支持配合，人居幸福指数不断提高。
（四）存在的主要问题
由于计划预算经费拨付不及时，导致支出业务集中或延误，影响工作正常运转。
（五）有关建议
按照服务中心实际作业情况足额核定工作经费，确保及时拔付，不影响日常工作的正常开展。
（六）改进措施和建议
1、细化预算编制工作，认真做好预算的编制。进一步加强内部机构的预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求，本着“勤俭节约、保障运转”的原则进行预算的编制，进一步提高预算编制的科学性、合理性、严谨性和可控性。
2、在日常预算管理过程中，进一步加强预算支出的审核、跟踪及预算执行情况分析。
3、完善管理制度，进一步加强资产管理 。进一步贯彻落实中央“八项规定”和湖南省委“九条规定”，加强经费审批和控制，规范支出标准与范围，并严格执行。严格按照《固定资产管理办法》的规定加强固定资产管理，确保账账、账实相符。
事前项目绩效评估报告4
按照《甘孜州财政局关于做好20xx年预算绩效管理工作的通知》（甘财绩【20xx】9号要求），现将甘孜职业学院20xx年整体支出绩效工作开展情况做以下具体汇报。
一、部门（单位）概况
（一）机构组成。
我院设立党政管理、教学教辅机构14个,其职能职责在甘孜职业学院主要职责范围内自行明确。工会、团委等群团组织按有关章程和规定设置。
1、党政管理机构
党政办公室(产教融合办公室)、纪检监察室(审计室)、 组织部(人事部)、宣传部(统战部)、教务处(招生就业处、研训处)、学生处(保卫处)、计划财务处(后勤基建处)。
2、教学机构
旅游系、农牧系、医学系、文化艺术系、经济管理系、教育体育系。
3、教辅机构
图书信息中心(大数据中心)。
（二）机构职能。
甘孜职业学院贯彻落实党的教育方针和省州委的决策部署,在履行职责过程中坚持党对教育工作的集中统一领导。主要职责是:
1、负责拟订学院发展规划,制定学科建设、学院招生和教学科研计划等规章制度并组织实施。
2、负责专科层次为主的职业教育。
3、负责本院促进高等教育事业高质量发展的对外合作与交流。
4、完成州委州政府交办的其他工作任务。
（三）人员概况。
核定甘孜职业学院校级领导职数5名。其中党委书记1名，党委副书记、院长1名,党委副书记、纪委书记1名,副院长2 名。目前在册在编人员共计54人。
二、部门财政资金收支情况
（一）部门财政资金收入情况。
我院20xx年财政资金收入合计4048.94万元，其中：一般公共预算财政拨款收入4048.94万元，占总收入的100%。
（二）部门财政资金支出情况。
我院20xx年财政资金支出合计3423.08万元，其中：项目支出3423.08万元，占总支出的100%。项目支出结转和结余625.86万元。
三、部门整体预算绩效管理情况
（一）部门预算管理。
1、部门目标任务。在州委和州政府的坚强领导下及省委省政府的关心支持下，我院于20xx年8月完成学院第一批高职学生的招生工作，并于9月顺利开展教学教育工作。我院结合工作职能职责和实际，对20xx年预算制定进行了认真研究，目标任务制定符合国家政策法规、单位职责和中长期实施规划；目标任务明确、符合客观实际，全面反映了部门目标任务完成和预期效益情况，合理可行。
2、预算编制情况。根据州财政局《关于编制20xx年度州级部门预算的通知》要求和部门预算编制口径汇总编报了本部门预算。基本支出与项目支出边界清晰明确，确保了重点项目优先保障，。一是严格执行收入预算编制口径，做到了应编尽编，保证了收入预算编制的`真实、完整。二是严格执行支出预算“人员经费按标准、日常公用按定额、专项经费按项目”的编制口径，保证了支出预算编制准确性和规范性。
3、目标管理情况。20xx年，我院按要求及时编制并报送部门绩效，在规定时间规定范围内公开部门绩效，做到了绩效目标科学合理、细化量化，达到了预期要实现的效果。
4、执行管理情况。一是学院运行保障情况。我院严格执行中央八项规定和省、州十项规定，厉行节约规范使用预算资金。收入上，严格执行“收支两条线”管理制度，按规定使用非税票据并直接缴入国库，无隐瞒收入和其他违反国家收费管理规定的行为。在支出管理中，认真执行国库集中支付、政府采购和大额支付上会集体决策等相关财务管理制度。认真做好每月与银行、财政国库科的对账工作，加强动态监控，保障机关各项工作顺利开展。二是“三公”经费预算执行情况。我院严格按照中央省州的相关文件要求，严控“三公经费”支出，20xx年我院由于是新成立单位，无年初预算数，学院公务用车运行维护费实际支出5.69万元，公务接待费实际支出1.97万元。
5、资产管理情况。我院于20xx年8月完成基本建设一期工程，但由于二期未开工，未最终完成竣工验收，所有基础建设项目资产未确权，加之国有资产管理制度及人员配备不完善及资产账户的未开立，所有购进的通用设备及专业设备于20xx年系统的进行清查补登。
6、内控制度管理情况。我院进一步加强制度建设，完善相关财务制度，严格按《甘孜藏族自治州州直机关差旅费管理办法》和省厅相关文件精神执行。加强部门预决算管理，严格“三公”经费管理，加大会议费费、培训费、办公设备购置等支出控制力度，严格执行相关财务制度和规定，会计核算和资金管理等工作得到了进一步加强和规范。
（二）结果应用情况。
1、严格执行财务管理制度。严格执行中央和上级有关部门出台的财经纪律相关规定，严控”三公经费”、会议费、培训费、差旅费等支出。严格报账程序，严把票据审核关，减少现金支付。认真做好会计核算，做到账账相符、账实相符。强化内控建设，防范防控岗位风险，确保各项工作有序运转。
2、加强政府采购管理。严格按照《政府采购法》和《政府采购法实施条例》等相关管理规定，根据省采购目录和财政部门预算管理要求，编制政府采购计划，将采购项目全部纳入部门预算管理。采购前，各科室与机关事务管理局和财政做好等相关单位事前沟通，做好釆购政策咨询，了解相关业务规范，采购中，合理选择采购方式，确保采购流程合理合规，做好采购项目信息的公开公示工作，采购后，抓好采购项目的监管工作，严把质量关力求实效。
四、评价结论及建议
（一）评价结论。
根据上述情况，按照整体预算绩效评价体系计算得出的分数为80.25分。
（二）存在问题。
一是由于学院20xx年新建的的原因，存在部门预算执行进度不均衡，支出进度较为缓慢；二是受评价指标所限，部分项目效果无法量化，评价结果参差不齐。
（三）改进建议。
1、完善预算绩效评价结果应用机制 。通过建立健全预算绩效评价机制，可以对学院预算执行情况进行较为科学的评价，进而推动学院预算管理工作的健康良性发展。但预算绩效评价工作只能是一种管理形式，关键是对评价结果的落实，这也是全面完成预算绩效评价工作的出发点和落脚点。
2、通过抓预算绩效管理促进工作开展，保障财政资金的合理、高效使用。将继续抓好预算绩效管理工作，确保各项工作有序开展。
3、我院在今后的工作中进一步重视预算编制工作，提高预算编制的精准度，尽量减少结转结余资金，在财务工作中加强财务管理，定期对财务人员进行业务及政策的培训。
事前项目绩效评估报告5
为进一步规范和加强项目专项资金的管理和监督，提高专项资金的使用效益，根据奉化区财政局财政支出绩效评价工作方案要求，对该专项资金的.运行情况进行了绩效自评，现将自评结果汇报如下：
一、工程概况
本项目位于奉化区萧王庙街道，东临泉溪江、西至桃庄、北至弥勒大道，绿化面积约20019平方米，平均宽度16m，主要建设内容包括桃庄东侧3m宽园路867m，围墙830m，汀步72m及排水、给水、路灯电气、绿化等改造提升工程。工程总投资约622.63万元，本项目于20xx年7月3日开工，于20xx年11月18完成竣工验收。
二、资金使用情况
该专项经费支出严格按照协议约定，按照资金支付审批流程支出。本项目20xx年由区住建局申报区财政预算资金130万元，20xx年度实际到位财政资金130万元，累计到位财政预算资金650万元。
三、项目实施取得的成效
该项目建成后优化了生态格局,提升了景观品质,为附近市民的散步休闲、锻炼游憩提供了一个整净、美丽的环境。
事前项目绩效评估报告6
一、评估对象
（一）项目名称
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目。
（二）项目绩效目标
项目绩效目标主要是为：项目总投资4,624.74万元。项目总建筑面积6,255.00㎡，占地面积13.86亩。共建设12个班，新增学位360个。
（三）项目资金构成
项目资金来源主要为财政资金及发行政府专项债券。项目总投资4,624.74万元，其中：用于项目支出的财政资金2,624.74万元，拟申请发行政府专项债券资2,000.00万元。
（四）项目概况
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目建设主体为邵阳市北塔区教育局，项目总投资：4,624.74万元；建设地点：位于邵阳市北塔区茶元头街道茶元头中学对面；建设内容：本项目规划12个教学班、360个学位，总用地面积9,237.71㎡（合13.86亩），总建筑面积6,255.00㎡，其中计容建筑面积4,320.00㎡；地下不计容建筑面积1,935.00㎡。建筑密度23%，容积率0.47，总机动车停车位43个，配套建设内部道路、公用工程（包括供电、供水、供气）、环保卫生等相关设施；建设工期：建设工期为12个月，20xx年1月-20xx年12月。
二、事前绩效评估的基本情况
（一）评估程序
本次事前绩效评估工作包括以下三个阶段：
1、评估准备阶段
一是确定评估对象。我所与委托方沟通，明确了本次事前绩效评估对象为邵阳市北塔区教育局“邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目”。
二是成立事前绩效评估小组（以下简称“评估小组”）。结合评估对象及评估工作需求，评估机构专业人员成立评估小组，负责组织落实具体评估工作，确保绩效评估工作顺利实施。同时为保障本项目事前绩效评估工作的严谨、客观和公正，评估机构组织5位相关领域的专家参与评估。
三是制定评估工作方案。依据事前绩效评估流程要求，评估小组拟定事前评估工作方案，明确评估对象、依据、内容、方法、时间安排和工作要求等事项。
2、评估实施阶段
一是资料收集与审核。评估小组全面收集与被评估项目有关的数据和资料，对数据和资料进行整理、审核与分析，并通过咨询专业人士、集中座谈等方式，多渠道获取相关信息。
二是现场评估。评估小组到现场采取询查、复核等方式，对项目有关情况进行调查、核实，对疑点问题进行询问，听取并记录申报单位对有关问题的解释和答复，形成工作底稿。
三是综合评估。评估组选择合适的评估方法，对照评估方案内容、评估指标体系，对项目立项必要性、实施可行性、绩效目标合理性、投入经济性、可持续性等方面进行综合评估。
3、评估报告阶段
一是形成初步评估意见。评估小组通过对收集的资料和现场调研获得的信息进行综合分析，结合专家意见形成初步调研意见，在汇总分析、论证后，形成最终评估结论。
二是撰写报告。评估小组根据最终评估意见，撰写事前绩效评估报告，整理事前绩效评估资料，一并报送委托方。
（二）评估思路
依据《湖南省财政厅关于印发湖南省省级预算事前绩效评估管理暂行办法的通知》（湘财绩〔20xx〕8号）文，在全面了解项目实施内容的基础上，将本次事前绩效评估的资料及现场询查过程中发现的问题进行整理分析、汇总后，对是否立项、是否安排预算资金提出明确的意见和建议。
（三）评估方式、方法
此次绩效评估方式主要是通过现场调研、座谈交流获取相关政策和项目的真实情况，通过问卷调查获取利益相关方对项目实施的持续性、必要性征询意见；主要工作方法有比较法、因素分析法，通过对比绩效目标与预算实施效果，分析项目情况对项目进行评估。
三、评估内容与结论
（一）立项必要性
邵阳市北塔区教育局申报的邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目符合省委、省政府、市委、市政府、区委、区政府教育工作部署，符合单位的职能职责，有明确的受益对象，立项依据充分且必要。其立项依据具体如下：一是湖南省人民政府办公厅关于印发《湖南省“十四五”教育事业发展规划》的通知（湘政办发〔20xx〕43号）；二是邵阳市人民政府办公室关于印发《邵阳市“十四五”教育事业发展规划》的通知（邵市政办发〔20xx〕30号）；三是《北塔区“十四五”发展规划教育专项（20xx年-20xx年）》。
（二）绩效目标合理性
邵阳市北塔区教育局的“邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目”：
一是存在部分指标设置欠缺合理性，如：
①生态效益指标设置为“改善生活环境”、指标值为“改善适龄儿童学习条件”；
②满意度指标设为“公众社会满意度≥95%”、绩效标准为“≥50%”。
二是项目绩效目标表部分内容与可行性研究报告内容不一致，如：资金总额为6,050.49万元，其中政府专项债券资金3,850.49万元，其他资金2,200.00万元；项目实施进度计划：20xx年3月-20xx年12月。《邵阳市北塔区茶元头公办幼儿园建设项目可行性研究报告》中本项目总投资估算为4,624.74万元，其中财政资金2,624.74万元，拟申请专项债券资金2,000.00万元；项目建设工期12个月，计划20xx年1月动工，20xx年12月建成。”之外，绩效目标设置基本符合《北塔区“十四五”发展规划教育专项（20xx年-20xx年）》的长期规划，绩效目标基本与现实需求吻合。（项目绩效目标详见附件1）
（三）投入经济性
邵阳市北塔区教育局的“邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目”计划申报资金4,624.74万元，其中财政资金2,624.74万元，拟申请专项债券资金2,000.00万元；从成本投入合理性和成本控制措施有效性两个角度来分析，具体分析情况如下：
1、成本投入合理性
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目总投资估算为4,624.74万元，其中：建安工程费用2,759.23万元，工程建设其他费用1,538.40万元（含征地拆迁费用1,108.80万元），预备费255.11万元，建设期利息72.00万元。
估算依据：国家发展改革委员会、建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建〔20xx〕504号）、《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》发改价格〔20xx〕299号、《关于规范工程造价咨询服务收费的`意见》（湘建价协〔20xx〕25号）、工程建设监理费依据（湘监协〔20xx〕2号）文规定计算、建设项目前期工作咨询费依据国家计委（计价格〔1999〕1283号文）、工程勘察费按工程费用的1%计取、工程设计费依据《工程勘察设计收费标准》20xx年修订版规定计算、招标代理服务费按（湘招协〔20xx〕6号）文规定计算、基本预备费按第一、二部分费用之和（扣除土地费）的10%计算等。
2、成本控制措施有效性
一是邵阳市北塔区教育局制定了《北塔区教育局财务管理制度》，制度中预决算管理、收入管理、支出管理、审批管理、资金管理、政府采购制度做出了明确规定，但是制度仍为区教育局的财务管理制度，未根据项目建设情况及项目性质修订新的制度；二是项目可行性研究报告中明确要建立健全资金的内部管理制度，实际上无内部管理制度；成本控制措施欠缺。
（四）实施方案可行性
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目的具体实施方案主要依据为《邵阳市北塔区茶元头公办幼儿园建设项目可行性研究报告》，报告中明确了具体项目地点、建设工期、建设内容及规模、建设条件、投资估算与资金筹措、项目建设方案、消防、劳动安全与卫生、项目组织机构与管理、项目进度、招标方案、风险分析等等情况，详细情况如下：
1、项目组织机构与管理：项目实行法人负责制，机构按照统一领导、分层管理、人员精简的原则设置。项目建设指挥部拟配置行政管理、计划财务、施工管理、设备材料管理、技术管理等工作人员10人。
2、建设条件：项目用水，可从附近引入灌溉用水；所需电力可从附近农网接入；项目配套建设三格式化粪池，可实现生活污水达标排放；项目旁有建好的农村道路，道路条件优良，能够满足项目使用；建筑材料符合要求，可从建材市场购买，可用汽车运输，运输方便。
3、进度管理：在施工承包合同、监理合同中写进有关工期、进度违约金等条款，通过招标的优惠条件鼓励施工单位加快进度，控制对投资的投放速度，控制对物资的供应，建立相应的奖励和惩罚措施等。依据规划、控制和协调等管理职能手段，在工程的准备及实施的全过程中，对工程进度进行控制。根据目标工期编制合理的项目进度计划，定期收集反映实际进度的有关数据，同时进行现场实地检查。
4、招标范围：根据《必须招标的工程项目规定》（国家发展和改革委员会令第16）的规定，自20xx年6月1日起，全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，其勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购达到下列标准之一的，必须招标：（一）施工单项合同估算价在400万元人民币以上；（二）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在200万元人民币以上；邵阳市北塔区茶元头公办幼儿园建设项目可行性研究报告（三）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上。同一项目中可以合并进行的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，合同估算价合计达到前款规定标准的，必须招标。
5、劳动安全：严格执行国家有关规范标准，严格执行工作程序，并努力改善工作条件和现有环境，严格执行劳动法和采取劳动安全保护措施，以确保项目建设人员、服务人员的身体健康，维护正常的工作、生活秩序。
6、消防安全：规划总图布置满足消防规范要求，在校区道路能覆盖到大部分教学楼；道路的宽度，转弯半径须给消防车通行留有空间，建筑物均将连廊跨梁上翻，满足消防车进出4m净高的要求，确保消防车畅通行驶；校园内各建筑物之间的间距均须符合消防规范，单体建筑在设计时应按消防规范要求设置安全疏散楼梯通道，以满足消防安全要求
7、生态性风险：工程建设期间，排气、排水、废物处理等，可能对周围自然环境造成一定的负面影响。建设期间应倡导和推行绿色施工，严格执行《绿色施工导则》，减少生态性风险等等。
结论：除“建设工期为12个月，20xx年1月-20xx年12月；项目进度计划：建设总工期预计24个月，具体安排如下：20xx年10月底以前，完成项目的决策、立项审批；20xx年12月底以前，完成规划设计、报建和施工招标；20xx年1月至20xx年11月，完成施工建设工程；20xx年12月初，竣工验收。”，存在项目建设工期和项目进度安排不一致、项目未建立事中管控措施以及绩效监控等机制外，项目的实施方案基本可行。
（五）筹资合规性
邵阳市北塔区茶元头办公幼儿园建设项目资金筹资渠道为北塔区财政资金和政府专项债券资金：一是政府专项债券资金拟发行地方政府债券融资2,000.00万元，债券预测利率以相同待偿期国债收益率算术平均值上浮20%确定，计划发行专项债券财务基准收益率按3.60%进行测算；计算期20年，建设期1年，运营期19年；本项目偿债资金来源于债券存续期内的净收益；通过估算，项目债券存续期内的预期收入为6,373.07万元，运营成本估算为2,161.78万元，可用于融资平衡的净收益估算为4,211.29万元，通过项目还本付息计算，债券存续期内需偿还的本息共计3,440.00万元，通过测算，预计相关收益对债券本息的覆盖倍数1.22倍。二是北塔区财政资金在区财政承受范围内，筹资合规，未发现类似项目资金重复投入。
（六）总体结论
综上所述，从项目的立项必要性、绩效目标合理性、投入经济性、实施方案可行性、筹资合规性五个方面进行综合评分，结合专家组意见，综合评分为88分，评分等级为“良好”。在单位补充完善制度建设、绩效目标设置、成本控制措施后，建议给予资金支持。
四、评估的相关建议
（一）绩效目标合理性方面
一是加强绩效管理，设置合理且可衡量的绩效指标，加强绩效目标的约束作用，根据可行性研究报告内容，设置合理的绩效指标，以便有明确、清晰的绩效考核要点。二是加强绩效运行事中监控，在绩效目标存在偏差时及时分析偏差原因，需要调整绩效目标的应及时纠正。三是建立绩效管理机制，建立绩效管理制度，做好绩效管理培训。
（二）投入经济性方面
建议单位根据项目建设要点以及现行政府采购制度、业务模式等内容要建立健全资金的内部管理制度；建立项目成本控制措施，节约成本，加强对资金的监督管理，避免财政资金投入风险。
（三）实施方案可行性方面
加强实施方案落地可行性管理，对于项目建设工期和项目进度合理安排；加强工作组织实施过程管理，做到项目责任到人，确保基础设施条件能够得以有效保障，项目执行过程无障碍，项目顺利实施。
五、其他需要说明的问题
本次事前绩效评估工作基于项目单位提供的资料及沟通情况开展，项目资料的完整性和真实性由项目单位负责。此次评估结果仅作为政府决策的参考依据，本公司对以上评估结果不承担法律责任，非经委托方和本所许可，不得用于其他目的。
事前项目绩效评估报告7
为深入贯彻落实全面实施预算绩效管理决策部署，进一步优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，根据《财政厅关于开展20xx年部门、政策和项目支出绩效评价工作的通知》(川财绩〔20xx〕6号)和《大竹县财政局关于开展20xx年政策、项目和整体支出绩效评价工作的通知》(竹财绩〔20xx〕5号)要求，本着独立、客观、公正、科学的原则，对大竹县环卫所清扫清运市场化作业项目支出进行绩效评价。在实际评价过程中，我们结合大竹县环卫所清扫清运市场化作业项目支出的实际情况，实施了现场踏勘项目实施单位概况；询问与项目管理有关的情况；收集查阅项目财务、档案资料；现场查看项目完成情况等我们认为必要的项目绩效评价程序。现将项目绩效评价情况报告如下：
一、项目基本情况
（一）项目概况
为了改善大竹县城区环境，加强城区管理和社会综合治理，提高城区人民的生活质量，提高城区环卫作业质量，实现城市管理精细化目标，根据《中共中央、国务院关于深入推进城市执法体制改革改进城市管理工作的指导意见》（中发【20xx】37号）和中央、省、市城市工作会议精神，实现大竹环境卫生“管理科学化、服务社会化、运作市场化”的工作任务，大竹县政府通过公开招标，将大竹县城区日常清扫保洁和垃圾清运工作，承包给大竹美保环境技术有限公司，合同期限为20xx年1月1日至20xx年12月31日，承包期5年。县环卫所主要负责对美保公司的清扫、清运、冲洗等保洁工作进行日常监督和考核。项目服务内容为大竹县城区清扫保洁面积约278.46万平方米，其中：一级道路132.01万平方米，二级道路42.18万平方米，三级道路82.60万平方米，花台保洁面积21.67万平方米，果皮箱1000个，人行天桥4座，隔离护栏7080米，垃圾中转站9座，清扫、清洗运输车辆55辆，垃圾箱247个（大箱192个，小箱55个）。
（二）项目立项及审批情况
大竹县环卫所清扫清运市场化作业项目根据大竹县人民政府办公室发布的《大竹县人民政府常务会议决定事项通知》（竹府定字【20xx】411号）文件规定，原则同意购买县城区环卫作业市场化服务，项目费用控制在3880万元以内，县城管执法局严格按程序组织政府采购，县财政按县城管执法局考核情况分月拨付。
（三）项目招投标情况
大竹县环卫所清扫清运市场化作业项目依据大竹县人民政府办公室发布的《大竹县人民政府常务会议决定事项通知》（竹府定字【20xx】411号）文件立项及审批。由大竹县城市管理行政执法局提出《大竹县环卫作业市场化实施方案》，大竹县人民政府《大竹县人民政府常务会议决定事项通知》（竹府定字【20xx】204号）文件审批。
为了清扫清运市场化作业项目面积的准确性、公正性和数字化管理的方便性，大竹县环境卫生管理所聘请第三方测绘公司进行测绘。城区清扫保洁面积测绘服务项目，通过竞争性谈判，大竹县环境卫生管理所确定达州厘米勘测设计有限公司为中选单位，中选价为5.42万元。
大竹县城区环卫作业市场化作业服务项目招标组织形式为委托招标，招标人为大竹县环境卫生管理所，招标代理机构为四川融汇项目管理有限公司。依照《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国合同法》等有关法律法规的规定，进行了公开招标采购（采购编号：5117242018000395），评标小组按照《中华人民共和国政府采购法》《招标文件》的有关规定组织评标。最终确定中标单位为广东美保环境技术有限公司，中标价格为壹亿玖仟叁佰柒拾万元整（小写：193,700,000元）。
二、项目实施及管理情况
（一）资金计划、到位及使用情况
1.资金计划及到位情况。项目资金由县级财政统筹保障，列入年度预算和财政资金支出计划，财政资金均按计划时间到位，到位及时性较好，资金到位率达100%，有力地保障了该项目建设任务如期完成。
2.资金使用情况。项目资金申报批复到位后，广东美保环境技术有限公司对于大竹县城区环卫作业市场化作业服务项目资金是否全部用于项目支出，资金开支范围、标准及支付进度是否均严格按照合同执行，支付依据是否合规合法，资金支付与预算是否完全相符方面，因广东美保环境技术有限公司未能提供相关的支撑材料，评价小组无法进行评价。
（二）项目财务管理情况
大竹县城区环卫作业市场化服务项目由广东美保环境技术有限公司负责该项目的财务管理，但广东美保环境技术有限公司未能提供财务管理制度，未能提供会计核算资料，未能提供项目资金使用情况资料，对于项目财务管理制度是否健全，会计核算是否正确恰当，项目资金使用是否合规合法，项目资金是否专款专用，评价小组无法进行评价。
（三）项目组织实施情况
该项目严格执行政府采购管理办法和法定采购程序，严格执行招投标、政府采购管理规定，由大竹县城管执法局严格按程序组织实施。由县城管执法局牵头，人社局等相关部门配合，确保市场化改革、人员分流等工作有序推进。垃圾收集清运作业质量检查考评工作，由大竹县环境卫生管理所统一领导、分级负责，齐抓共管的原则，采取明查、暗访、全面考评相结合的方式。对广东美保环境技术有限公司以日常检查考核、月考核及其它检查考核相结合的方式进行日考核、月考评、年总评。年终考核平均分≥90分的，评为年度达标。年终考核平均分低于90分高于85分，大竹县环境卫生管理所主要领导与广东美保环境技术有限公司负责人进行诚勉谈话，并处5万元罚款，并给予三个月的期限，责令限期整改，整改不达标的，取消作业片区承包资格并不予退还履约保证金，由此产生的一切责任由广东美保环境技术有限公司承担。年终考核平均分低于85分的，取消承包公司作业片区承包资格，并不予退还履约保证金，由此产生的经济损失，由广东美保环境技术有限公司承担。大竹县财政按县城管执法局考核情况分月拨付项目资金。
三、项目绩效情况
（一）项目完成情况
20xx年3月8日至4月30日启动准备阶段。制定《大竹县城区环卫市场化改革方案》，组织相关部门研究审查后按程序报请大竹县委、县政府审定出台实施。核定改革涉及的区域面积，完成环卫改革车辆装备评估和安全稳定风险评估，研究确定环卫劳动合同分流方案，编制完成劳动合同工经济补偿、大竹县城区环卫作业市场化服务费预算和评审，编制政府采购招标文件，确定政府采购服务招标控制价。
20xx年5月1日至12月31日完成招投标。按照政府购买服务的相关程序，组织实施城区环卫市场化服务政府采购招标工作，20xx年12月31日与广东美保环境技术有限公司签订《大竹县环境卫生管理所环卫作业市场化服务采购项目合同》。
20xx年1月1日起至20xx年12月31日，广东美保环境技术有限公司提供环卫作业市场化服务。
（二）项目效益情况
在大竹县城区环卫作业市场化服务项目管理过程中，大竹县环境卫生管理所加强了环境卫生治理，保持街道、道路的干净和整洁，无脏乱差情况发生，规范了居民的行为习惯，将垃圾袋集中投放，无乱扔乱放现象。为城区环境做出了努力，提升了城区街道良好美观形象。
四、评价工作开展情况
（一）绩效评价方法
根据本次绩效评价的`目的和项目的具体情况，本次评价主要采用了成本效益分析法、比较法、因素分析法和公众评判法等绩效评价方法。
1.成本效益分析法：将一定时期内的效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。
2.比较法：将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。通过比较法对比绩效目标的申报情况与后期执行情况，分析绩效目标的实现程度。
3.因素分析法。是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。通过因素分析法综合分析资金分配合理性、拨付进度和拨付方式对绩效目标实现的影响程度和实施效果的影响。
4.公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。本次绩效评价主要通过问卷调查方式进行，分层了解被调查者对项目实施过程和项目实施效果的看法和意见。通过对问卷结果分析，提出相关建议。
（二）绩效评价指标体系
根据《大竹县财政局关于开展20xx年绩效评价、中期监控实施方案》（竹财绩〔20xx〕7号）等相关文件要求，为了客观反映大竹县环境卫生管理所环卫作业市场化服务项目的绩效情况，本次绩效评价指标体系由通用指标、共性指标、特性指标三大类指标构成，具体细化为一级指标、二级指标。一级指标由项目决策、项目实施、完成结果、项目效果、完成质量、社会效益六项指标组成。
（三）绩效评价工作过程
1.根据相关文件要求，成立了绩效评价工作小组，制定了绩效评价工作方案、评价指标体系，组织了现场评价工作等。
2.与大竹县财政局座谈，了解项目资金的基本情况，听取项目实施情况介绍；
3.收集绩效评价基础资料，现场调查取证，现场查看部分项目实施情况，核查项目资金收支账目，检查决议、公示等相关文件资料，抽查典型案例作为取证记录，为整个评价指标体系评分收集基础数据；
4.经过定量和定性分析，形成评价结论，经过复核和交换意见后，形成绩效评价报告。
五、评价结论及绩效分析
（一）评价结论
项目立项审批手续齐全，绩效目标清晰，预算编制依据充分，预算明细程度较高，项目产出达到预期目标，但在项目实施、完成结果、项目效果、完成质量方面未能提供相关资料，无法进行绩效评价。本次绩效评价运用大竹县财政局确认的评价指标体系及评分标准，对大竹县环境卫生管理所环卫作业市场化服务项目绩效进行客观评价，最终评分结果为76分。根据财预便〔20xx〕44号文件，绩效评价结果等级划分为优、良、中、差四个等级，本绩效评级为“中”。
（二）绩效分析
项目决策——项目立项指标：权重8分，实际得分7分。项目基本按照政府采购程序组织实施，但是采购文件存在一定的瑕疵。
项目决策——项目目标指标：权重4分，实际得分3分。项目目标应进一步细化量化，切实可衡量。
项目实施——资金管理指标：权重12分，实际得分6分。项目财务管理制度比较健全，但是提供的财务资料不全，只能通过环卫所的监管及服务公司的介绍，了解项目的评价是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
项目实施——执行有效指标：权重12分，实际得分10分。通过环卫所及服务公司的介绍，了解项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等基本满足项目实施预期。
完成结果——预算执行率指标：权重4分，实际得分4分。每个月实时结算，预算执行率达到100%。
完成结果——产出指标：产出数量权重5分，实际得分5分。在原合同基础上，服务的面积扩大，产出数量超额完成。
完成结果——质量指标：产出质量权重5分，实际得分4分。根据环卫所的考核结果，每个月存在不达标的情况。
完成结果——产出时效：产出时效权重5分，实际得分5分。在规定时间内完成工作，确保市容干净整洁。
完成结果——成本节约率指标：权重5分，实际得分0分。成本与计划一致，没有缩减。
2.共性指标情况分析
共性指标占总体权重10%，实际得分7分。
其中：项目效果——功能性指标权重5分，实际得分3分，项目基本能够持续良好地运作，有效地维护城市环境。
项目效果——配套性指标权重5分，实际得分4分，区域内清扫清运规划在空间分布、功能配套整合等方面相对科学。
3.特性指标情况分析
特性指标占总体权重30%，实际得分25分。
社会效益——环境质量提升度。权重15分，实际得分13分。整体环境质量得到一定的提升。
社会效益——社会满意度指标：权重15分，实际得分12分。扣分理由：通过问卷调查，在管理实施及成效环节存在不满意的情况。
六、存在的主要问题
1.部分财务资料提供不全面，导致部分指标没有评价依据，只能通过其他渠道多方了解，增加了评价难度。
2.大竹县环境卫生管理所的车辆出售款139.21万元和停车场租金10万元未能按合同约定按期扣返。
根据20xx年12月31日大竹县环境卫生管理所与广东美保环境技术有限公司签订的《大竹县环境卫生管理所环卫作业市场化服务采购项目合同》“8.1.2甲方作为业主单位根据评估核定报告将所属车辆以417.63万元出售给乙方，车辆交付给乙方之前，所有的违章和交通事故由甲方负责，交付后一切安全、事故、违章由乙方负责。停车场（环卫所自用的除外）以租赁的方式交给乙方使用（年租金为10万元）。环卫车辆设备费分三年扣返，扣返期间乙方按中国人民银行的同期贷款基准利率支付相应利息，环卫停车场租金每年扣返。”
3.环卫清扫清运作业市场化人员配备与合同规定的人员配备有差距。
根据20xx年12月31日大竹县环境卫生管理所与广东美保环境技术有限公司签订的《大竹县环境卫生管理所环卫作业市场化服务采购项目合同》环卫清扫清运作业市场化人员配备总计1042人，其中：一级道路600人，二级道路159人，三级道路166人，花台保洁16人，驾驶员58人，操作工43人。
事前项目绩效评估报告8
一、项目基本情况
目前蚌埠市自然资源和规划局不动产登记所有业务系统均部署在局虚拟化平台上。不动产登记业务对云平台软硬件系统需求较大。数据容量占用云平台存储空间较多，目前存储采用存储虚拟化网关下面挂接两台阵列存储。同时，利旧一台阵列存储。通过FC网络互连业务系统。由于不动产登记系统升级及即将开展的农房登记、林权登记、自然资源登记等业务，数据量的将持续增长，原双活存储空间不足，档案扫描存储老旧，造成：核心业务系统的数据放置的双活存储空间有限，无法承载更多的业务数据；新增业务系统的电子档案放置的档案存储老旧，存在单点故障隐患，一旦出现故障会发生数据丢失，造成重大损失。为了更好解决后期新增业务系统增加的数据容量。对目前双活存储及档案扫描存储进行扩容、更新改造。在原有存储的基础上，新增一套华为OceanStor双活存储承载虚拟化平台的业务系统数据，将存储直接部署在目前的虚拟化层中，通过光纤交换机和虚拟化主机互联，并将部分业务放在新增的双活存储上，可以有效缓解目前系统存储的压力，通过购买虚拟化网关授权对原有存储剩余空间充分利用，使存储数据能力和安全性得到大幅提升。新增的两台华为OceanStor 5210 v5 enhanced存储，每台存储配置12块8T硬盘，存储包括2套基本授权和2套双活授权，还配置一台华为2288H V5服务器作为仲裁服务器，将这些设备与作为深信服超融合的外置存储，实现存储级的双活，任意一台存储损坏或故障都不影响前端业务的`数据访问，所有IO 都会自动引导到另外一台存储上， 全程无须人工干预，由存储底层来实现，从而保障了业务连续性，使得业务能永续稳定的运行。
本项目预算资金投入80万元，截止20xx年底已使用项目资金74.58万元，主要用于不动产登记系统存储项目更新维护。
二、绩效目标及完成情况
1.需实现的总体目标
保障不动产登记中心业务工作高效有序的开展，提速增效。
2.20xx年初设立的目标
保障不动产登记中心业务工作高效有序的开展，推进不动产3.0系统的全面实行，优化不动产登记流程，提速增效。
3. 完成情况
截止20xx年底不动产登记系统存储项目更新维护项目已全部完成，各项指标基本达到目标要求，预算执行率未达100%，系项目中标金额与预算金额存在差异。
三、综合评价情况及评价结论
评价认为，项目实施方通过使用20xx不动产登记系统存储项目更新维护专项资金，已完成了20xx不动产登记系统存储项目更新维护项目的全部任务。同时评价发现，预算执行率未达100%。
四、存在的问题及建议
年初预算为80万元，政府采购项目中标价为74.58万元，年底项目完成支付，支付比率是100%，预算执行率为93.25%。
建议在以后的预算编制工作中，增强部门预算的预见性，进一步提升项目预算资金编制的精准度。
事前项目绩效评估报告9
一、绩效目标分解下达情况
1.20xx年农机购置补贴资金预算158.038万元，全部为中央财政农业生产发展资金，其中：
（1）提前下达60万元（川财农〔20xx〕197号）
（2）以前年度结转结余资金98.038万元
2.下达年度绩效目标为：
农机购置补贴机具数≥1500台（套）；农机购置补贴年度资金兑付率≥90%；资金使用无重大违规违纪问题。
3.绩效目标分解情况：
根据上级下达的绩效目标，结合本地实际，分解绩效目标为：
（1）数量指标：受益农户数1400户以上，补贴机具数1500台（套）以上，兑现补贴资金90万元以上。
（2）质量指标：大额补贴机具（800元以上）抽查率100 %。
（3）时效指标：资金兑付率90%以上。
（4）效益指标：带动农民投入资金150万元以上，增加农机总动力3000千瓦以上，资金使用无重大违规问题。
（5）满意度指标：购机户满意度90%以上。
二、绩效目标完成情况分析
（一）资金投入情况分析。
1.项目资金到位情况分析
该项目资金全部到位，共计158.038万元，其中：
20xx年12月提前下达60万元（川财农〔20xx〕197号）
以前年度结转结余资金98.038万元。
2.项目资金执行情况分析
以上到位农机购置补贴资金150.038万元，截至20xx年末，共执行135.55万元，资金执行率85.77%，资金结转22.488万元。全年共受理补贴申请2473份，补贴各类农业机械2512台（套），应兑付农机购置补贴资金135.55万元，已兑付农机购置补贴资金135.55万元，资金兑付率100%，受益农户（含农业生产经营组织）2162户，拉动农民投资341.47万元。
3.项目资金管理情况分析
在县农机购置补贴购置领导小组的'领导下，严格按照政策要求实施农机购置补贴工作，执行省定农机购置补贴机具种类范围，实行补贴范围内所有机具敞开补贴。按照“自主购机、乡镇受理、县级审批、直补到户”的流程，通过系统平台办理补贴申请，核验后将购机补贴通过“一卡通”直接发放到购机户账户，无拖欠、截留、挤占、挪用农机购置补贴资金情况发生。
（二）绩效目标完成情况分析。
1.产出指标完成情况分析。
（1）数量指标。
指标1：受益户数≥1400户，完成2162户；
指标2：补贴机具台数≥1500台（套），完成2512台（套）；
指标3：兑现补贴资金≥90万元，完成49万元；
（2）质量指标。
指标1：大额补贴机具（800元以上）抽查率100%，完成100%；
（3）时效指标。
指标1：资金兑付率≥90%，完成100%；
2.效益指标完成情况分析。
（1）经济效益
指标1：带动农民投入资金≥150万元，完成341.47万元。
（2）社会效益
指标1：增加农机总动力≥3000千瓦，完成8000千瓦。
指标2：资金使用重大违规违纪问题：无，完成：无。
3.满意度指标完成情况分析
指标1：购机户满意度≥90%，完成95%。
三、存在问题及下一步工作措施
（一）存在问题
1.乡镇受理农机购置补贴工作的经办人员大部分身兼数职，工作任务繁重，且人员更换也较为频繁，不能较好地为申办补贴农户提供受理补贴服务。
2.虽然农民购买农机可以询价、议价，但定价的主动权不掌握在农民手中，存在经销商变相加价、抬价现象，导致部分农机具在农民享受补贴后的价格与实际市场价格相关不大，使财政补贴“缩水”，农民受益减少。
（二）下一步工作措施
加大农机购置补贴政策的宣传力度，强化经办人员的业务培训，认真组织实施补贴申报和核查，严格政策程序和项目资金使用监管，推进项目实施进度和预算执行进度，完成项目任务内容和绩效目标。
四、绩效自评结果拟应用和公开情况
绩效自评结果报上级主管部门审核，作为以后年度专项转移支付预算申请的重要依据。绩效自评结果拟通过购机补贴信息公开专栏予以公开。
事前项目绩效评估报告10
为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据中共中央国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔20xx〕34号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔20xx〕7号）等文件精神，受常德市武陵区财政局委托，湖南里程有限责任会计师事务所对20xx年-20xx年学前教育幼儿资助资金开展绩效评价。现将评价情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目概况
1.项目背景
为贯彻落实《财政部、教育部关于加大财政投入支持学前教育发展的通知》（财教〔20xx〕405号）和《财政部、教育部关于建立学前教育资助制度的意见》（财教〔20xx〕410号）精神，进一步完善国家资助政策体系，积极推进学前教育发展，切实解决家庭经济困难幼儿入园问题，湖南省财政厅、湖南省教育厅于20xx年12月颁布了《关于建立学前教育资助制度的通知》（湘财教〔20xx〕75号，以下简称通知），《通知》指出，实施学前教育资助制度，实现资助政策在各类教育的全覆盖，是落实科学发展观、建设教育强省的客观要求，是优化教育结构、加快发展学前教育的有效手段，是健全公共财政服务体系、保障教育公平的重要举措。《通知》对建立学前教育的原则及主要内容进行了明确，对资助制度的实施提出了工作要求。
为做好学生教育资助工作，20xx年武陵区设立了学前教育幼儿资助专项资金，成立了学生资助管理中心，承担资助家庭经济困难学生相关工作，项目主管单位为武陵区教育局。
2.项目主要内容
设立家庭经济困难幼儿园入园补助金，用于资助家庭经济困难的在园幼儿。实施范围为武陵区内公办幼儿园和经县级以上教育行政部门审批设立的普惠性民办幼儿园。
平均补助标准为每生每年1000元，分为春季和秋季两个学期，每生每期500元。
3.项目实施情况
（1）家庭经济困难幼儿的认定
家庭经济困难幼儿的认定分为直接认定和审核认定两种情形。
①直接认定
对建档立卡脱贫户学生（原扶贫部门认定）、农村或城市低保（民政部门认定）、家庭经济困难残疾学生（残联认定）、特困供养学生（孤儿）事实无人抚养儿童（民政部门认定）、边缘户子女（原扶贫部门认定）五类幼儿（以下简称“五类幼儿”）提供相关部门认定证明资料交幼儿园进行直接认定；
②审核认定
对上述五类幼儿以外的其他家庭经济困难幼儿按照个人或监护人到所在幼儿园申请，经幼儿园认定、结果公示、公示无异议后幼儿园将家庭经济困难幼儿名单按要求格式汇总造册，上报区教育局学生资助中心，同时将困难幼儿申报、评议、认定等资料建档造册。
（2）资助资金的发放
补助标准为每生每年1000元，分为春季和秋季两个学期，每生每期500元。20xx-20xx年度发放又分为以下几种情形：①20xx年春季，区教育局审核各幼儿园上报的资助名单后提交至武陵区财政局，由武陵区财政局直接发放至各幼儿园；
②20xx年秋季至20xx年春季，区教育局审核各幼儿园上报的资助名单后提交至武陵区财政局，武陵区财政局将一般困难补助发放至各幼儿园，建档立卡补助发放至乡财政中心专户；
③20xx年秋季，区教育局审核各幼儿园上报的资助名单后发放，分三种情况：一是武陵区芦荻山乡、丹州乡、河洑镇三乡镇户籍的所有家庭经济困难幼儿资助金由区财政局通过惠民惠农一卡通系统发放；二是公立幼儿园由财政直接拨付给幼儿园，由幼儿园发放；三是其他由教育局拨付到幼儿园，再由幼儿园发放。
20xx年-20xx年家庭经济困难幼儿资助明细如下表：
略
4.资金投入和使用情况
20xx年-20xx年预算安排380.60万元，各年度预算安排及资金来源情况如下表：
略
20xx年-20xx年实际到位资金375.10万元，共计发放家庭经济困难幼儿入园补助375.10万元。
详见附件1：专项资金使用明细表。
（二）绩效目标
1.总体目标
加大动态管理力度，对符合条件的家庭困难经济幼儿实现“应补尽补”，及时发放入园补贴，帮助学前教育家庭经济困难幼儿解决入园困难问题。
2.20xx-20xx年度目标
（1）产出数量
学前教育阶段五类贫困家庭幼儿覆盖率100%，应补尽补。
对受助幼儿人数按在园总数的7.5%进行动态管理，增减控制在10%以内。
（2）产出质量
补助的申请、认定、发放符合文件规定，发放合规率100%。
（3）产出时效
春季、秋季两期均在本学期内发放，资助经费发放及时率100%。
（4）产出成本
资助标准500元/人/期，按春季、秋季分别发放。
实际支出与预算的偏离度控制±10%以内。
（5）社会效益
受助幼儿家长政策知晓率100%。
因贫未入园幼儿人数为0。
（6）可持续影响指标
学生教育资助年限≤3年。
（7）满意度
受助幼儿家长满意度≥90%。
二、绩效评价工作情况
湖南里程有限责任会计师事务所接到武陵区财政局委托后，成立了绩效评价小组，结合项目的特点制定了绩效评价方案。根据拟定方案，评价小组于20xx年8月至10月进行了现场评价。现场评价过程中，实施了听取项目情况介绍、收集和核实相关资料、核查财务会计记录等程序，按幼儿园规模、受助人数及区域等因素选取了24家幼儿园，涉及经济困难幼儿补助3033人次，抽查比例在40%以上，对补助对象进行了档案核查和电话调查。经综合分析并与区教育局沟通交流后，形成本评价报告。
三、综合评价情况及评价结论
经综合评价，该项目得分81.34分，评价等级为“良”，扣（得）分明细如下：
（一）决策指标
总分20.00分，实得18分，扣2分，扣分明细：
未设置资助人数或资助比例、补助发放合规率等核心指标，扣2分。
（二）过程指标
总分20.00分，实得14分，扣6分，扣分明细：
申报表填列不完整，发放佐证资料不齐全，评分标准不统一，扣2分；
资料不齐全且未整理归档，扣2分；
项目实施人员条件存在不符合规定的情形，扣2分。
（三）产出指标
总分30.00分，实得20.34分，扣9.66分，扣分明细：
20xx年资助比例增减率超过20%，扣1分，20xx、20xx年增减率在10-20%，各扣0.33分，合计扣1.66分。
补助发放合规率100%未完成，存在申请表填写不完整、部分幼儿园未入户核实、未经民主评议及幼儿园审核认定等情形扣6分。
经核查教育局延期发放共35人，经核实主要为其他部门摸排数据滞后所致，酌情扣2分。
（四）效益指标
总分30.00分，实得29分，扣1分，扣分明细：
电话调查受助家庭，3位受访者表示不清楚政策，政策知晓率94%，未完成政策知晓率100%的目标，扣1分。
详见附件2：预算支出绩效评价指标评分表。
四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况
1.项目立项
该专项根据《湖南省财政厅湖南省教育厅关于建立学前教育资助制度的通知》及相关规定设立，符合国家法律法规和相关政策要求，属于部门履职所需，立项依据充分。
2.绩效目标
20xx年-20xx年区教育局填报了专项资金绩效目标表，但绩效目标设置欠完整，未设置资助人数或资助比例及补助发放合规率等核心指标，绩效指标欠细化量化。
3.资金投入
20xx年-20xx年度预算按上年平均在册幼儿园人数的7.5%确定，预算测算依据充分，按标准编制。
（二）过程情况
1.资金管理情况
（1）资金到位率
项目20xx-20xx年三年预算合计380.60万元，实际到位375.10万元，三年综合资金到位率99%，实际支出与预算的偏离度在10%以内，目标完成。
（2）预算执行率
三年应到位资金375.10万元，实际到位375.10万元，预算执行率100%。
（3）资金使用合规性
资金使用符合国家财经法规和财务管理制度，未发现截留、挤占、挪用、虚列开支等情况。
2.项目实施情况
（1）管理制度健全性
根据《教育部等六部门关于做好家庭经济困难学生认定工作的指导意见》（教财〔20xx〕16号）要求，省教育厅等八部门联合制定了《湖南省家庭经济困难学生认定实施办法》对项目进行管理。每学期下发《家庭经济困难学生（幼儿）资助工作的通知》，规范学前教育资助工作，管理制度健全。
（2）制度执行有效性
根据现场核查，存在部分申请表填列不完整，发放佐证资料不齐全，评分标准不统一、档案资料归集不完整，部分幼儿园受助幼儿资料缺失情况。
（三）产出情况
1.产出数量
截至20xx年12月31日止，资助家庭困难经济幼儿7502人，其中20xx年2420人、20xx年2572人、20xx年2510人，春、秋两期受资助人数占在园总人数7.5%，增减控制在10%以内。20xx年-20xx年资助比例均超过指标值7.5%，且增减比率未控制在10%以内，三年均未完成目标，具体明细如下：
略
五类生家庭幼儿实现资助全覆盖，目标完成。
2.产出质量
现场核查发现，有部分幼儿园未入户核实幼儿家庭的经济情况；部分申请表未经民主评议、学校初审意见；《一般困难家庭幼儿申请表》部分幼儿园填写不完整；补助发放的合规率100%目标未完成。
3.产出时效
经统计，20xx年-20xx年家庭经济困难幼儿入园补助支出中延期发放35人，经核实主要为其他部门摸排数据滞后所致，发放及时率100%目标未完成。
4.产出成本
人均资助标准为1000元/年，分为春季、秋季每学期发放500元，目标完成。
20xx年-20xx年实际支出与预算的偏离度分别为-5%、3%、-3%，实际支出与预算的偏离度均在±10%以内，目标完成。
（四）效益情况
1.社会效益
根据调查问卷统计，受助幼儿家长政策知晓率为94 %，目标未完成。
20xx年-20xx年共发放了7502人次幼儿入园补助，通过发放幼儿入园补助有利于促进我区家庭经济困难幼儿及时接受学前教育，切实保障了幼儿受教育权，未发现因贫未入园幼儿，促进了社会的文明、和谐与稳定。
2.可持续影响
家庭经济困难幼儿受资助年限均在3年以内。目标完成。
3.满意度
项目调查分幼儿园随机抽查资助幼儿65名，以给幼儿家长打电话的方式进行问卷，取得有效调查问卷50份，经统计分析，资助幼儿家长满意度为91.6%，目标完成。
五、主要经验及做法、存在的主要问题及原因分析
（一）主要经验及做法
1.健全机构，资助工作常态化
武陵区教育局高度重视学生资助工作，为资助中心配足了3名工作人员，有专门的办公场地，设备齐全，资助宣传、系统管理、档案管理、大学生源地贷款、高中、职中、幼儿入园补助的发放均有专人负责。
武陵区内各幼儿园均设有资助专干。全区上下形成了“贫困学生有人爱、助学工作有人抓、助学活动有人管”的工作格局，幼儿资助管理逐渐工作迈上了常态化、规范化“轨道”。
2.强化宣传、资助工作阳光化
资助中心通过会议、文件、微信群等渠道，把国家及省市学前教育资助政策及时贯彻到各幼儿园，各幼儿园及时在园宣传资助政策，公布资助标准，按规定公示受助名单等。
（二）存在的主要问题及原因分析
1.绩效目标管理待加强
绩效指标设置与总体目标的匹配性存在一定偏差。单位填报的绩效目标申报表主要设置了学前教育阶段建档立卡等贫困家庭幼儿资助覆盖面、平均每生每年资助金额、资助经费及时发放、预算偏离度等指标，未设置资助人数或资助比例、补助发放合规率及受助学生家长政策知晓率等核心指标。
原因分析：区教育局对绩效管理重视不够，对绩效管理方面的培训不到位。
2.资助对象认定程序不规范
家庭困难幼儿的认定工作是项目的核心程序，项目管理在个人申请、幼儿园认定、结果公示、建档备案等方面都存在不规范的情形：
（1）申请表填写不规范
《家庭经济困难幼儿申请表》普遍填列不完整，佐证资料缺失，家庭成员职业、年收入、健康状况及家庭人均年收入未填列，已填列的存在逻辑错误，勾选的类型与台账不符，抽查的24家幼儿园均存在申请表填列不完整、不规范的情形。如天才幼儿园曹祉睿20xx年春季申请表中家庭成员工作单位填列无，职业、年收入、健康状况均未填列，在家庭人均年收入中填列30000元；新雅培幼儿园严可馨20xx年春季申请表中除填列姓名与性别外，其他均未填列，且无任何佐证资料。
（2）幼儿园认定程序不到位
部分幼儿园认定未入户调查，无民主评议和学校初定意见，且打分随意。如希望幼儿园肖雪菡、孙若冉、丁书琪，小哈佛幼稚园陈思妙、陈松麟，荷塘月色幼儿园李欣妍、高浩然等申请表中民主评议意见和学校初定意见均未填列；丹砂幼儿园20xx年只有张智翔、周长入户走访，其余为受助幼儿家长提供照片；丹州荷花幼儿园入户照片由幼儿自行提供；20xx年爱心幼稚园资助幼儿20人，困难程度测评得分均在90分以上，按常德市学前教育幼儿家庭经济困难程序测评标准，普遍得分90分以上，既不可能也不可行，打分随意，流于形式；芦山多乐幼儿园20xx年春季补助沿用20xx年资料，未入户调查和重新测评。
（3）结果公示未拍照留存
荷花幼儿园、荷塘月色等幼儿园结果公示未拍照留存。
（4）建档备案资料缺失
皂果、荷花等幼儿园未对家庭困难幼儿申报、评议、认定等资料建档造册。
原因分析：各幼儿园对资助工作重视程度不够，责任心缺失。
3、资助中心档案管理待完善
资助中心未按资助工作要求，对家庭困难幼儿申报、评议、认定等资料建档造册，并分年、分学期进行管理。
4、资助款发放不规范
20xx年秋季教育局将春蕾幼儿园资助款17500元转入陈建英个人账户、北方之子幼儿园资助款2500元转入严丽花个人账户，付款时未注明幼儿园名称，幼儿园未出具付款委托函。
5、产出目标未达成
资助比例、补助发放的合规率、资助经费及时发放率、受助幼儿家长政策知晓度四项绩效目标未完成。
20xx-20xx年应补尽补五类幼儿按学期补助为1122人次，仅占资助总人次的15%，占在园总人数的1.28%，而20xx年资助比例为8.26%，20xx年资助比例为9.05%，20xx年资助比例8.4%，均超过了目标值（文件和预算中均规定为7.5%），且偏差在10%以上。
原因分析：资助中心对资助工作重支出轻管理，审核把关过于依赖幼儿园。
六、有关建议
（一）加强绩效目标管理
建议根据项目特点，补充设置业务管理过程中的资助比例或人数、补助发放合规率、政策知晓率等指标，提高业务人员的绩效管理水平，不断完善绩效管理。
（二）加强对幼儿园辅导与培训
组织幼儿园进行资助工作的培训，督促幼儿家长如实、正确填写家庭状况，幼儿园按程序进行入户调查、民主评议，严格把关经济困难幼儿的认定工作，并加强档案管理。
公告公示时，应注意保护幼儿隐私，建议对幼儿姓名中一个字用字母或符号代替，维护幼儿人格尊严，更有利于幼儿健康成长。
（三）严格审核把关幼儿园报送的资料
加强资助中心审核把关意识，让资助款帮助到真正有实际困难的幼儿。
（四）多部门联动，加强动态核查工作
资助中心统筹指导所属幼儿园建立家庭经济困难幼儿基础信息库，并与民政、扶贫、残联等部门形成联动机制，实现信息对接共享。
加强动态核查工作，资助中心定期随机抽取一定比例的家庭困难幼儿，通过函询、走访等多种渠道核实其家庭状况，如发现不符合认定条件的，一经查实，要及时取消该幼儿的认定资格，并追回其已获得的相关资助资金。
（五）加强档案管理，规范档案查阅流程加强档案管理，为保证幼儿资助信息准确、完整和连续，资助中心建立资助档案专柜，将幼儿资助申请表、受理结果、资金发放等有关凭证建档造册，分年、分学期进行保存。
规范幼儿资助信息的查阅、复印、流转、公示、存档等工作流程，严格规定资助信息的使用权限，不得泄露幼儿资助信息。
（六）加强政策宣传，提高政策知晓度
通过电视、电台、报纸、微信公众号等媒体对资助政策进行公示解读，含资助范围、比例、标准、程序等，提高政策知晓度。
学前财政支出项目事前绩效评估报告3
根据《海口市美兰区财政局关于开展20xx年预算绩效自评工作的通知》（美财督〔20xx〕3号）要求，我局扎实认真地开展了财政支出绩效评价工作，重点评价20xx年学前教育助学券专项资金的项目，现自评如下：
一、项目决策情况
（一）项目目标
对全区具备海口市常住户籍，符合计生政策并在合规幼儿园就读的适龄幼儿发放学前教育助学券，缓解“入园难，入园贵”问题让学龄前儿童人人入得起“园”，让百姓享受到教育实惠。
（二）决策过程
依照《国务院关于当前发展学前教育的若干意见》（国发[20xx]41号）、《财政部教育部关于加大财政投入支持学前教育发展的通知》（财教[20xx]405号），及海口市人民政府办公《关于印发我市学前教育助学券发放工作方案及实施细则的通知》海府办〔20xx〕349号文精神，切加大对学前教育的投入。
（三）资金分配
根据发放实施办法，助学券发放对象为具有海口市常住户口，符合计划生育政策，在具备兑现助学券资格的幼儿园就读的幼儿（培训机构等除外）。助学券兑券资格则需是取得《中华人民共和国民办学校办学许可证》的幼儿园及中小学依办学许可内设的幼儿部（班）；具有编制的公办幼儿园等，且当年度年检合格。此外，农村小学附设的学前班，也具备兑券资格。
对符合条件的适龄幼儿发放学前教育助学券，每人每年400元。助学券经费由市、区两级财政按55:45比例共同承担,以区为主发放实施。20xx年我区学前教育助学券专项资金市财政安排208.692万元，本级预算安排170.748万元。
二、项目管理情况
（一）资金到位
20xx年我区学前教育助学券项目资金共计379.44万元，到位率100%，及时拨付到各幼儿园。
（二）资金管理
20xx年我区共有168家9486名适龄幼儿符合条件享受助学券，共发放资金379.44万。资金已全部发放到位。为加强项目资金的使用管理，我局所有项目资金的使用都严格按照海口市人民政府办公《关于印发我市学前教育助学券发放工作方案及实施细则的通知》精神和我局的《财务管理制度》落实。在实施项目过程中，严把助学券发放对象审批关，杜绝虚报、多报现象发生，不存在无截留、挤占、挪用项目资金情况。
（三）组织实施
为了确保项目高效有序实施，我局专门成立了以局长为组长，主管业务的副局长为副组长，办公室、基教股、计财股、教育督导室等股室负责人为成员的学前教育助学券发放工作领导小组，加强对该项目实施的领导，安排专人负责项目的具体工作，定期向领导小组汇报工作进展情况。制定《美兰区学前教育助学券发放细则》、《美兰区学前教育助学券资金使用规定》等制度，规范项目的实施。
三、项目绩效情况
我局的项目绩效目标基本完成，总体评价为优。具体如下：
1、经济效益：项目的实施，使每一位幼儿家长得到实惠，一定程度上减轻家庭经济压力。
2、社会效益：发放“助学券”的政策符合我国国家利益和人民利益，也与我国解决学前教育“入园难，入园贵”问题的大政方针协调一致，是一件惠民利民的大好事，百姓一致欢迎
3、可持续性：虽然“助学券”会增加市区两级的财政支出，但是学前教育是义务教育的基础，抓好学前教育可以从起点上使孩子健康地成长，打好基础。
4、服务对象满意度：项目实施惠及广大人民群众，且项目实施公正、公开，阳光操作，受到群众认可，满意度极高
四、项目综合自评
通过项目的实施落实，减轻家长经济压力，解决“入园难，入园贵”问题，为学前教育健康可持续发展增强活力。项目综合评价为：优
五、经验及问题
（一）经验
完善相关制度、强化项目实施过程的管理和监督，才能使项目真正惠及百姓。
（二）存在问题
由于项目涉及的幼儿园及适龄幼儿较多，申报助学券条件的审核费时费力，人员不足。
学前财政支出项目事前绩效评估报告4
（一）项目基本概况
为改善学校办学条件，完善学校硬件设备，保障学校平稳发展满足学校教学需求，学校申报了20xx年“设备购置”，项目编号10028006-20xx-0005，主要包括购置便携式计算机1台，投影仪5台，学生课桌椅600套，图书1批，台式计算机35台，多功能一体机5台，空调机10台，办公家具10套，学生宿舍家具500套，汽车维修类仪器设备1批，物业管理服务1年。
由于该项目资金为单位自筹，而学校是全额拨款单位，因此在资金筹措过程中还存在较大的缺口，导致该项目完成情况为43.7%。目前已完成采购118.74万元，尚有资金缺口153.26万元。
（二）项目绩效及评价结论
该项目已完成设定的绩效目标的43.7%。
（三）评价发现的问题
存在经费缺口，还有大批设备未完成采购。（四）相关意见与建议
1、加快资金筹集；
2、上级给予资金支持。
学前财政支出项目事前绩效评估报告5
一、基本情况
（一）项目一：20xx年校园安保经费51000元
1.项目概况：20xx年度聘请保安人员4名，采购保安服务人员1名，每月产生约13000元不等的劳务费支出，财政拨款51000元，不足部分用我园办公经费补充支付。
2.项目绩效目标：建设安全校园。
（二）项目二：20xx年奖励性绩效（教体局20xx年各种奖励及师训课改等经费补助）5500元
1.项目概况：20xx年度有1名教师被评选为优秀教师，奖励500元、1名教师被评选为骨干教师，奖励5000元，资金为全额财政拨款，已足额发放至个人。
2.项目绩效目标：做好本部门人员、公用经费保障，按规定落实干部职工各项待遇，支持部门正常履职。
（三）项目三：20xx年学前教育家庭经济困难学生补助4050元1.项目概况。20xx年度上报并审批通过的困难学生人数为27人（其中建档立卡户全覆盖），按标准每人每学期补助150元，资金为财政全额拨款，已足额补助至幼儿家庭。
2.项目绩效目标：加大对家庭经济困难幼儿资助力度，保障家庭经济困难幼儿接受学前教育的权利。
（四）项目四：公办幼儿园20xx年秋季学期营养改善计划补助资金6468元
1.项目概况。20xx年秋季学期在册搬迁户幼儿人数71人，按照每生3元的/天标准进行伙食补助，资金为财政拨款，按考勤统计后拨入食堂专户用于补足搬迁户幼儿伙食费差额部分。
2.项目绩效目标：对搬迁户幼儿进行伙食费差额补助
（五）项目组织管理情况
各项目均有专门的负责人，并建立了个项目的管理制度，各项工作均进行了职责分工，并按时有序开展。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
1.绩效评价目的
了解各项目资金使用情况和取得的成效，总结项目资金管理经验，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目和资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。
2.绩效评价对象
本次绩效评价涉及项目4个，其中：市级财政支出项目3个，上级转移支付项目1个。
3.绩效评价范围
本次绩效评价涉及项目4个，其中：一般公共预算支出项目4个，政府性基金预算支出项目0个，社会保险基金预算支出项目0个、国有资本经营预算0个，政府投资基金项目0个、政府和社会资本合作（PPP）项目0个、地方政府债务项目0个。
（二）绩效评价工作过程
为使绩效再评价工作顺利开展，由开远市第二幼儿园财务室牵头，成立绩效评价工作小组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。
前期准备：一是评价工作组收集整理项目相关资料；二是组织绩效评价（自评）工作。
组织实施：开展项目自评工作。组织填报资金使用情况表、绩效目标完成情况表和撰写项目绩效报告，并将绩效评价报告和资料报绩效评价工作组。
三、评价情况及评价结论
（一）绩效自评结论
部门开展绩效自评项目数量4个，评价结果为“优”4个，“良”0个，“中”0个，差0个。
（二）绩效目标实现情况
1.项目1（20xx年校园安保经费51000元）绩效目标的实际实现情况：建设成了安全校园
2.项目2（20xx年奖励性绩效（教体局20xx年各种奖励及师训课改等经费补助5500元）绩效目标的实际实现情况：做好了本部门人员、公用经费保障，按规定落实了干部职工各项待遇，部门正常履职。
3.项目3（20xx年学前教育家庭经济困难学生补助4050元）绩效目标的实际实现情况：对家庭经济困难幼儿进行了资助，保障家庭经济困难幼儿接受学前教育的权利。
4.项目4（公办幼儿园20xx年秋季学期营养改善计划补助资金6468元）绩效目标的实际实现情况：对全园搬迁户幼儿进行了伙食费差额补助。
四、主要经验及做法
无。
五、存在的问题及原因分析
无。
六、有关建议
无。
七、其他需要说明的问题
无。
学前财政支出项目事前绩效评估报告6
根据《姚安县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（姚政发〔20xx〕6号）和《姚安县财政局关于对姚安县学前教育建设项目（专项债券）开展绩效评价的通知》（姚财监〔20xx〕10号）的要求，云南泊江会计师事务所（普通合伙）接受姚安县财政局委托，于20xx年10月20日至12月9日对姚安县教育体育局20xx年学前教育建设项目（专项债券）（以下简称本项目）开展绩效再评价。现将评价情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目背景
学前教育是基础教育的重要组成部分,是学校教育和终身教育的奠基阶段。近年来，姚安县学前教育坚持发展、规范、提高并重，一方面努力办好公办园，另一方面积极鼓励和引导社会力量办园，全县学前教育得到了一定程度的发展，初步形成了以公办园为示范、民办园为主体的共同发展格局。由于城乡普惠性资源短缺，运行保障机制建设滞后，软硬件设施不达标等问题，使得姚安县学前教育发展缓慢，适龄儿童的学前教育得不到有效保障。
为进一步促进姚安县学前教育发展，提高学前教育幼儿入园率，改善幼儿园的办学条件，解决姚安县所有适龄幼儿就近入学问题，为孩子启蒙教育和学前教育打下坚实的基础，姚安县以姚安县人民政府为主管单位、姚安县教育体育局为项目建设单位，提出了姚安县学前教育建设项目。项目基本情况如下：
1.项目立项批复情况
（1）项目可行性研究报告批复情况
项目于20xx年11月18日取得《姚安县发展和改革局关于姚安县学前教育建设项目可行性研究报告的批复》（姚发改投资〔20xx〕143号），批复内容：项目建设年限为20xx年5月至20xx年4月；项目建设规模为72所幼儿园总建筑面积21797.96平方米，建设内容为：新建1所县幼儿园、9所乡镇中心幼儿园、7所村级幼儿园，新建建筑面积1894315平方米；改造55所村级幼儿园，改造建筑面积2854.81平方米；项目投资估算及资金筹措方案：项目总投资8200万元，其中：项目资本金5200万元，申请地方政府新增专项债券资金3000万元。
根据项目实施方案，因融资成本变化，财务费用增加135万元，项目总投资调整为8335万元。
（2）项目其他批复情况
①姚安县幼儿园迁建：20xx年8月14日通过了姚安县国土资源局的用地审查意见；20xx年8月21日获得姚安县住房和城乡建设局批准的项目建设选址意见书（选字第53232520xx06号）；20xx年9月3日获得姚安县住房和城乡建设局批准的建设用地规划许可证（地字第53232520xx13号）；20xx年2月14日填报了建设项目环境影响登记表并已备案；20xx年5月10日获得姚安县发展和改革局可行性研究报告的批复（姚发改投资〔20xx〕57号）；20xx年4月3日获得姚安县住房和城乡建设局批准的建筑工程施工许可证（编号5323252001160003-sx-001）。
②其余6个新建项目选址位于各村镇小学内，不涉及新征用地，于20xx年7月31日分别获得姚安县自然资源局批准的乡村建设规划许可证。
（二）项目实施情况
1.项目进展情况
根据《姚安县教育体育局20xx年新增地方政府专项债券（学前教育建设）项目建设情况统计表》，截至评价日，本项目实际建设内容为：迁建1所县级幼儿园、新建6所村级幼儿园、改造7所村级幼儿园。14所幼儿园已全部竣工并投入使用。
2.项目完成投资情况
根据《姚安县教育体育局20xx年新增地方政府专项债券（学前教育建设）项目建设情况统计表》，截至评价日，项目共完成合同投资3087.07万元。据询问姚安县教育体育局，本项目正在审计中。姚安县教育体育局未提供本项目实际完成投资资料。
3.项目资金来源及到位、使用情况
（1）资金来源情况
根据实施方案，项目总投资8335万元资金来源为：财政预算安排5335万元，专项债券3000万元。
（2）资金到位情况
①专项债券资金到位情况。根据《姚安县财政局关于下达20xx年度新增地方政府专项债券（姚安县学前教育建设项目）转贷资金的通知》（姚财预〔20xx〕6号），于20xx年1月21日下达姚安县教育体育局专项债券资金共计3000万元，专项债券资金已全额到位。
②配套资金到位情况。根据实施方案，申报专项债券时（20xx年11月），姚安县财政局已安排到位配套资金438.74万元，剩余配套资金由财政预算安排。新建幼儿园项目用地和改造幼儿园前期资产均由地方财政和姚安县教育体育局投入，但相关单位未提供投入资产金额资料，也未提供其他配套资金到位资料。
（3）资金使用情况
截至评价日，姚安县教育体育局到位专项债券资金3,000万元已全部支出。
本项目实际完成的14所幼儿园合同投资及资金支付明细见附件4：幼儿园合同投资及资金支付明细表。
（三）专项债券基本情况
1.专项债券申报情况
本项目专项债券类型为教育建设项目专项债券，为云南省政府为支持学校发展建设，在财政部下达的新增专项债券额度内发行，以项目对应的政府性基金收入、国有资产经营收入等专项收入偿还的政府专项债券。本项目专项债券申报程序为：由姚安县发展和改革局、姚安县教育体育局、姚安县财政局编制项目实施方案，聘请云南八谦律师事务所于20xx年12月25日出具《楚雄州姚安县学前教育建设项目专项债券发行法律意见书》，聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所于20xx年12月6日出具致同专字（20xx）第530FC0266号《楚雄州姚安县学前教育建设项目专项债券财务评价报告》。三项资料由县财政局复核，由州财政局和州人民政府审核后上报省财政厅。本专项债券纳入姚安县政府专项债务限额管理，债券收入、支出、还本、付息、发行费用等纳入姚安县政府性基金预算管理。
2.专项债券发行情况
本项目专项债券由省人民政府统一发行，该批次债券名称为“20xx年云南省教育类专项债券（一期）-20xx年云南省政府专项债券（七期）”，债券编码为104053，发行日期20xx年1月9日，债券期限10年，年利率3.32%，债券类型为其他自平衡专项债券，品种为记固定利率付息债。
3.已支付利息情况
截至评价日，姚安县财政局累计支付本项目专项债券利息及服务费1525576.29元，其中：20xx年7月22日支付第一期利息508500元，兑付付息服务费25.43元，资金来源为姚安县教育体育局校舍维修改造资金；20xx年1月7日支付第二期利息508500元，兑付付息服务费25.43元；20xx年6月22日支付第三期利息508500元，兑付付息服务费25.43元。
根据《姚安县教育体育局关于请求解决学前教育建设项目专项债券资金利息的请示》（姚教体请〔20xx〕46号），姚安县教育体育局专项债券项目无法做到收益与融资自求平衡，20xx年专项债券利息无法偿还，申请姚安县人民政府帮助解决上述第二、三期利息及兑付服务费1017050.86元，第二、三期利息及兑付服务费资金来源为姚安县财政局自有资金。后县教体局使用校舍维修改造资金缴回第二、三期利息及兑付服务费1017050.86元。
（四）绩效目标设立情况
1.申报的绩效目标和绩效指标情况
姚安县教育体育局在申报项目预算的同时申报了项目的绩效目标和指标，申报的绩效总体目标为：实施“一村一幼”建设项目，切实改善和提升幼儿园办学条件；提高全县幼儿在园人数，20xx年实现三年毛入园率达92%以上。绩效指标共设置了数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、社会效益指标、可持续影响指标及服务对象满意度七个方面的指标，详见附件1。
姚安县教育体育局根据《财政部关于印发地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》和此次绩效评价指标体系内容，对原申报的绩效目标与绩效指标进行了重新设定修改完善，详见附件2。
2.绩效再评价调整后的绩效目标和绩效指标情况
通过前期实地调研，评价组与姚安县教育体育局进行充分、有效的沟通，听取项目实施情况介绍，多渠道收集有关政策文件，结合项目设立的背景、目的和依据，以及专项债券管理的相关要求，将项目绩效目标设定为：
（1）根据项目可行性研究报告、实施方案等，加强对项目实施过程的管理和监控，加快项目实施，严格控制建设成本，保障项目按计划进度施工，投资额不超过批复概算，项目质量达标率达100%，尽快形成实物工作量并投入使用、产生收益，确保项目收益和融资自求平衡，防范债务风险。
（2）通过项目实施，解决适龄儿童就近入学问题，为幼儿教育及学前教育打下坚实基础；
完成“一村一幼”目标，提高学前三年毛入园率。
（3）通过项目实施，明确项目建成后续所有权、运营主体，推动项目可持续发展，项目区域内社会公众对项目实施效果的满意程度达90%以上。
（4）项目相关单位加强对专项债资金的管理，明确专项债的偿还主体、偿债责任、偿债资金来源；
按时偿还利息；充分考虑专项债风险，制定符合实际、切实有效的专项债风险管控措施。
根据项目绩效目标细化分解为7个产出指标、7个效益指标。具体情况详见附件3：项目绩效再评价指标体系及评分表。
（五）组织管理情况
1.项目组织管理情况
根据姚安县教育体育局提供的自评报告，姚安县教育体育局成立了由县教育体育局局长任组长，县教育体育局分管工程建设的副局长任副组长，县教育体育局计划财务股、项目规划股全体人员及相关学校校长为组员的姚安县“全面改薄”项目建设领导小组，统一部署、组织实施全县“全面改薄”项目。
2.专项债管理情况
（1）制度建立情况
根据《楚雄州财政局关于转发做好政府专项债券发行使用管理工作的通知》（楚财预〔20xx〕148号）、《楚雄州财政局关于进一步加强项目收益与融资自求平衡专项债券资金管理的通知》（楚财债〔20xx〕2号）等制度，姚安县发展和改革局姚安县财政局印发《关于进一步加强地方政府专项债券项目管理工作的通知》（姚发改投资〔20xx〕121号），规范姚安县专项债管理。
（2）专项债资金管理情况
姚安县教育体育局于20xx年1月20日在姚安县农村信用合作联社营业部开设账号为78000308020xx012的债券资金专用账户，对专项债券资金进行专户管理；设置“姚安县教育体育局-债务专户”账套，通过“财政拨款收入”“在建工程”“事业支出”科目对专项债券资金收支情况进行专账核算。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
1.绩效评价目的
通过对项目决策、管理、实施和后续运行情况进行分析，全面了解项目立项及管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现，总结经验、查找不足。在此基础上，重点分析专项债资金项目申报决策的合理性、专项债券预期收益与融资平衡的可实现性、专项债券资金管理、使用、风险控制等情况，评价专项债券资金的使用效率和效果，为以后年度编制专项债券项目预算、遴选项目、管理专项债券资金等提供参考依据。
2.绩效评价对象和范围
本次绩效评价对象为学前教育建设项目专项资金，评价范围为学前教育建设项目整体情况。
（二）绩效再评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准
1.绩效再评价原则
（1）科学规范原则。绩效评价注重专项债券资金管理的规范性，支出的经济性、效率性和有效性，融资自求平衡情况和风险控制情况，严格执行规定的程序，合理确定绩效目标和评价内容，运用简便、实用、定量与定性分析相结合的方法，规范进行评价。
（2）公正公开原则。坚持客观、公平、公正，做到依据合法、标准统一、资料可靠、实事求是、公开透明，并接受监督。
（3）绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（4）成本效益原则。绩效评价指标应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性。
2.绩效再评价指标体系
（1）绩效再评价指标
本次绩效评价结合项目特点，设置了4个一级指标（决策、过程、产出、效益）；13个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、项目管理、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益、可持续影响、满意度）；29个三级指标。具体详见附件3：项目绩效再评价指标体系和评分表。
（2）绩效再评价指标分值权重
绩效再评价指标体系从项目决策、过程、产出、效益四个方面进行构建，“决策”分值权重20分，“过程”分值权重20分，“产出”分值权重30分，“效益”分值权重30分。
（3）指标解释
绩效再评价指标体系以项目管理流程所包含的“决策—过程—产出—效益”环节为依据，将绩效评价指标划分为决策、过程、产出、效益四个方面，作为一级指标，对专项债券资金进行全面绩效评价。
决策：根据项目特点，结合关键评价问题，将决策指标分解为项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，主要考核专项债券资金项目立项是否符合专项债资金的支持领域和方向，决策程序的规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、项目资金预算的合理性、配套资金来源明确性和到位可行性等。
过程：反映项目资金管理和项目过程管理的规范性，主要考核是否建立、健全项目资金管理制度，并得到有效执行；资金管理、使用是否合规；专项债资金和配套资金是否到位；是否制定专项债券资金还本付息计划并按计划执行；是否及时支付专项债利息；县教体局是否及时披露项目进度、专项债券资金使用等情况；项目管理是否符合基本建设四项制度（项目法人责任制、招投标制、监理制、合同制）、安全管理制度，项目管理部门是否对项目进行监督检查；项目资料是否齐全并及时归档等。结合专项债资金管理特点及基建项目评价要点，将过程指标分解为资金管理、项目管理2个二级指标，考核相关管理制度的健全性、资金管理的合规性、项目过程管理的规范性、基本建设程序的执行情况等。
产出：反映项目实施是否实现了预期任务目标。根据本项目预期任务目标，将产出指标细化为产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4个二级指标，主要考核项目形象进度完成情况、计划建设内容完成情况、人均建筑面积达标率、项目质量合格率，以及项目是否按计划完工或按进度施工，是否根据批复投资严格控制成本等。
效益：反映项目实施后，预期效益的实现情况，根据项目实施的预期效益，将效益指标细化为经济效益、社会效益、可持续影响和满意度4个二级指标，主要考核项目完工后运营收益是否达到预期；考核项目实施对受益区域内学前教育的普及情况，姚安县“一村一幼”建设完成率；考核项目预期收益能否合理保证专项债资金的本金和利息，能否实现自求平衡，风险是否考虑周全且制定相应风险管控措施；项目后续所有权、运营主体是否明确性，管理制度是否完善，学前教育教师配置是否充足，以及项目区域内社会公众对项目实施的满意程度。
在二级指标层面确定了各环节绩效评价的关键因素后，根据二级指标内容和相关标准进一步将其分解为29项具体可操作的三级指标，作为绩效评价指标体系的最基层指标。三级指标更为细化和具体，以项目实施的各环节所涉及的关键点为设置三级绩效指标的依据，对绩效再评价考核的具体内容进行明确，并对指标予以解释说明。
3.绩效再评价方法
（1）内控测评
通过对项目相关方进行调研，收集专项债券资金管理的相关制度并评价其内控健全性，了解项目业务管理、财务管理的流程和关键控制点，测试各部门是否建立并执行相应的监控措施，有效控制项目进度、质量，监控资金使用，确保专项债券资金发挥绩效。初步评价项目内控的有效性，针对关键控制点、潜在风险点设计相关考核指标，识别专项债券资金管理、项目管理和实施过程中可能存在的问题和风险点。
（2）资料审阅
从项目相关方获取立项政策文件、资金拨付和使用会计资料、项目管理和资金管理办法、项目建设资料、项目成果的佐证资料、工作总结等，进行认真审阅，准确把握专项债券资金的安排和使用情况、项目实施的内容、服务对象，通过查阅资料初步了解项目实施情况和整体绩效目标的实现情况，为绩效评价工作收集充分、有效的证据。
（3）比较分析法
通过对比项目预定目标和实际产出、效益，分析项目产出数量、质量的完成情况，分析项目成本控制情况和效益实现程度，分析项目实施产生的经济效益、社会效益、可持续性影响、满意度等效益指标，并对相关佐证资料进行逐一分析、对比，分析项目实施前后的效益，分析项目预期目标的实现情况。
（4）资金查验法
通过对工程建设项目账簿和原始凭据的'核查，对项目资金的到位、拨付及使用情况进行梳理和检查，对专项债资金使用不合规或配套资金未到位的原因进行追溯分析。结合项目申报材料对相关数据逻辑关系进行对比分析，发现疑点时应延伸检查，通过对资金流向的追溯，判断资金使用的合规性、合理性。
（5）实地调查法
在现场采用收集资料、填报数据、统计成果、查验数据、召开座谈会、问卷调查等方式进行实地调查取证。根据考核内容和项目目标设置绩效再评价指标体系，拟定资料清单和实地调研清单向调查地有关部门和人员现场收集项目资料或进行现场随机访谈。
（6）公众评判法
通过现场调查与座谈、发放问卷等方式，对社会公众进行调查，了解社会公众对项目实施的满意程度，根据有效问卷分析受益群体满意度。问卷设计的问题应与项目紧密相关且简单、清晰明了，通过问卷调查采集受益对象对项目实施情况和实施效益的意见和建议，为项目实施产生的社会效益、满意度等提供定性与定量评价的基础。
4.绩效评价标准
本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
（三）绩效评价工作过程
1.设计绩效再评价指标体系
在受托对项目开展绩效评价后，评价工作组及时与项目相关方进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目申报情况、计划实施内容、批复情况、组织实施流程、资金拨付流程等，并收集相关文件资料，组织组员对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位的了解。根据姚安县财政局的要求，结合本项目特点，形成项目评价的总体思路，结合项目计划实施内容，形成项目绩效评价指标体系。
2.数据填报和采集
评价工作组就所需采集的数据与项目相关方进行沟通，并赴现场收集专项债资金管理情况、项目资金使用情况、目标完成情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料。
3.社会调查
根据确定的调查对象、调查内容，评价工作组以问卷调查的形式对项目区域内社会公众开展满意度调查，共发放问卷400份，实际有效回收400份，问卷有效回收率100%。
4.综合分析评价及报告撰写
（1）数据整理
评价工作组在评价实施过程中，采用合理的方法对收集的基础资料进行分类整理、核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。同时利用各种公开的统计数据，如政府部门政务公开信息、互联网上各类相关数据信息。通过充分收集、分析和加工数据信息，形成对绩效评价宏观与微观层面的数据信息支撑。
（2）绩效分析与评分
按照确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和量化评分。一是绩效评价指标分析，结合评价指标体系中决策、过程、产出、效益四个方面分别分析各指标的评价情况；二是对绩效目标实际完成情况进行量化、具体分析。完成绩效分析后运用既定的评价标准和评价方法，根据收集整理的数据和分析结果，对各项指标进行打分，确定绩效等级。
（3）综合评价
在对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析、量化评分的基础上，总结分析评价对象总体的绩效情况及相关经验与做法，形成初步评价结论。并以事实为依据，认真梳理评价过程中发现的问题，剖析影响绩效的主要问题，分析产生问题的原因。针对存在的问题，总结教训，提出对策建议。
（4）撰写报告
项目组根据绩效评价的原理和姚安县财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告，并与项目相关方保持充分的沟通，确保每个观点均有理有据后，形成最终的绩效评价报告。
三、绩效评价结论
（一）绩效评价综合结论
本项目绩效再评价综合得分82.21分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表1：
略
本项目为学前教育建设项目，符合专项债券资金的支持领域和方向；项目申报程序符合专项债券申报要求；项目绩效目标合理、绩效指标明确；预算资金需求合理，资金需求细化、测算依据充分；专项债有明确的偿还主体，偿债责任、偿债资金来源，配套资金有明确来源；专项债资金及时到位；姚安县教育体育局资金管理制度健全，开立专项债券资金专用账户，做到专户存储、专账核算，专项债资金支出用途合法、合规；姚安县教育体育局对专项债制定了风险管控措施，但风险管控措施不够有效。项目管理制度健全，建设过程中基本执行了招投标制、项目法人制、工程监理制、合同管理制、安全责任制；项目制定可操作的实施方案，项目实施过程中建设单位和监理单位对项目进度、质量等进行监管，发现问题及时进行整改；项目实施促进姚安县学前三年毛入园率达92.80%，完成“一村一幼”建设目标，部分群众满意度较高。但项目决策存在项目可行性研究与实际情况不符、成熟度不足等问题。因实际仅到位3000万元专项债资金，项目仅按3000万元资金进行实施，导致项目形象进度仅完成概算批复的37.04%，建设内容完成率较低；项目未按计划工期完成；6所改造幼儿园人均建筑面积未达标准；项目尚未进行完工决算，建成的14所幼儿园概算投资3000万元，合同投资3087.07万元，超概算金额87.07万元，超概算率2.90%；新建5所幼儿园每平方米造价均超过2463.76元标准；问卷调查反映幼儿园教师人数和素质均有待加强，部分社会公众认为当前公立幼儿园的建设仍不能满足适龄儿童入园需求等问题。专项债管理存在配套资金核算不准确，项目预计收入未达财务评价报告和实施方案目标，项目存在不能实现收益与融资自求平衡的风险等问题。
（二）绩效目标实现情况
根据评价情况，设置的14个绩效指标中，4个绩效指标完成（质量合格率、学前三年毛入园率、“一村一幼”建设完成率、后续所有权、运营主体明确性及管理制度健全性）；10个指标部分完成（建设及时性、形象进度完成率、建设内容完成率、人均建筑面积达标率、概算执行率、新建、改造幼儿园每平方米造价控制率、年收入完成率、融资与项目收益平衡、学前教育教师配置充足率、社会公众满意度），各指标具体完成情况详见下表2：
略
四、绩效评价情况分析
（一）决策情况分析
从评价得分情况看，此项评价满分为20分，绩效评价得分19.00分，得分率95.00%，具体分析如下：
1.项目立项方面。本项目属于学前教育建设项目，符合姚安县学前教育三年行动计划（20xx-20xx），符合专项债资金的支持领域和方向；申报单位编制项目预期收益与融资平衡方案及财务评价报告、法律意见书，并按专项债规定程序进项申报，但项目可行性研究与实际情况不符，县幼儿园、徐官坝幼儿园等可研投资与实际合同投资差异较大；项目成熟度不足，专项债于20xx年1月9日发行，县幼儿园20xx年4月3日取得施工许可，6所新建村级幼儿园于20xx年7月31日分别获得乡村建设规划许可证。
2.绩效目标方面。项目设立了绩效目标，且绩效目标与实际工作内容相关，预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。申报单位已将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，指标已通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标与项目目标任务数或计划数相对应。
3.资金投入方面。项目预算资金需求细化，资金需求测算依据充分，专项债券配套资金有明确的来源，专项债券偿还期限与项目期限匹配。
（二）过程情况分析
从评价得分情况看，此项评价满分为20分，绩效评价得分19.00分，得分率95.00%，具体分析如下：
1.资金管理方面。项目资金管理制度健全，资金管理、使用合规；截至评价日，专项债资金已全部到位，新建幼儿园项目用地和改造幼儿园前期资产均由地方财政和姚安县教育体育局投入，但相关单位未提供投入资产金额资料，也未提供其他配套资金到位资料。
2.项目管理方面。姚安县教育体育局制定了《姚安县教育系统建设项目实施管理办法（试行）》，项目管理制度健全；建设过程中基本执行了招投标制、项目法人制、工程监理制、合同管理制、安全责任制；项目制定可操作的实施方案，项目实施过程中建设单位和监理单位对项目进度、质量等进行监管，发现问题及时进行整改。
（三）产出情况分析
从评价得分情况看，此项评价满分为30分，绩效评价得分20.71分，得分率69.03%，具体分析如下：
1.产出数量。因项目实际仅到位3000万元专项债资金，项目仅按3000万元资金进行实施，导致项目形象进度仅完成概算批复的37.04%；项目建设内容完成率较低，计划新建9所乡镇中心幼儿园，实际建成0所；计划新建7所村级幼儿园，实际建成6所；计划改造55所村级幼儿园，实际改造7所。
2.产出质量。1所迁建县级幼儿园人均建筑面积达13.63㎡/人标准；13所新建和改造村级幼儿园，7所达到按3班办园的人均建筑面积在8.84-11.2㎡/人标准，6所未达标（姚安县长寿小学村级幼儿园、姚安县吴海小学村级幼儿园、姚安县朱街小学村级幼儿园、姚安县小苴小学村级幼儿园、姚安县马游小学村级幼儿园、姚安县小河小学村级幼儿园），人均建筑面积均在8.84㎡/人以下。
3.产出时效。根据可行性研究批复，项目建设期为20xx年5月-20xx年4月，项目未按计划完工，但截至评价日已建成14所并投入使用。
4.产出成本。项目尚未进行完工决算。建成的14所幼儿园概算投资3000万元，合同投资3087.07万元，超概算金额87.07万元，超概算率2.90%。新建5所幼儿园每平方米造价均超过2463.76元标准。
（四）效益情况分析
从评价得分情况看，此项评价满分为30分，绩效评价得分23.50分，得分率78.33%，具体分析如下：
1.经济效益方面。20xx年上半年14所幼儿园收入101.72万元，全年预计收入203.44万元，未达实施方案计划数年收入1456万元。
2.社会效益方面。项目实施促进姚安县完成“一村一幼”建设目标；20xx年学前三年毛入园率为92.80%，14所幼儿园学前三年毛入园率均达90%及以上。
3.可持续影响方面。专项债有明确的偿还主体，偿债责任、偿债资金来源，县教体局对专项债制定了相应的风险管控措施，但风险管控措施不够有效，姚安县教育体育局专项债券项目存在收益与融资无法自求平衡的风险。根据《姚安县教育体育局20xx年学前教育项目专项债券偿还计划》，专项债券利息由姚安县幼儿园（包括乡镇幼儿园）保教费收入中统筹偿还，到期一次还本付息。
姚安县教育体育局明确建设完成幼儿园按属地原则开办，根据姚安县教育体育局20xx年第8期《姚安县教育体育局专题会议纪要》明确项目已竣工，及时把所有权（使用权、资产管理权）移交学校。
问卷调查反映学前教育教师人数和素质均有待加强。
4.社会公众满意度方面。评价组对项目区域内社会公众发放调查问卷400份，收回有效问卷400份，项目满意度为88.42%。调查结果反映社会公众满意度处于中等偏上水平，大部分社会公众对项目实施改善适龄儿童入园条件满意度较高，但部分社会公众也认为项目的实施仍不能满足适龄儿童入园需求，且师资力量薄弱，希望加大对村级公立幼儿园的建设及增加教师规模；扩大幼儿园招生人数及范围。
五、主要经验及做法
（一）加强领导，强化责任意识
姚安县委、县人民政府高度重视学前教育发展，加强全县幼儿园建设，积极改善办园条件，不断提高学龄前儿童入园率，教育主管部门和相关单位增强主体意识，积极主动做深、做细、做实学前教育各项工作，全力推进全县学前教育发展。
（二）加强资金管理，强化升等晋级工作
一是姚安县教育体育局严格按照《云南省政府专项债务预算管理办法》要求，开办专债账户，实行封闭管理，确保资金专款专用；二是积极调整收入渠道，加强姚安县幼儿园升等晋级工作领导，提高学前教育保教费收费标准。
（三）加强工程质量管理
按照把学校建成最牢固、最安全、家长最放心的地方的工作要求，认真落实项目法人责任制、招投标制、工程监理制和双合同管理制，确定监管人员，明确监管职责，落实监督任务，高质量、高水平、高效率地实施好学前教育工程项目，确保了每一件工程成为科学设计、质量优良、安全施工的放心工程。
六、存在的问题及原因分析
（一）项目决策方面
1.项目可行性研究与实际情况不符，县幼儿园、徐官坝幼儿园等可研投资与实际合同投资差异较大。
2.项目成熟度不足，专项债于20xx年1月9日发行，县幼儿园20xx年4月3日取得施工许可，6所新建村级幼儿园于20xx年7月31日分别获得乡村建设规划许可证。
（二）项目管理有待加强
1.项目配套资金核算不准确、产出目标未完成。因项目实际仅到位3000万元专项债资金，项目仅按3000万元资金进行实施，导致项目形象进度仅完成概算批复的37.04%；项目建设内容完成率较低，计划新建9所乡镇中心幼儿园，实际建成0所；计划新建7所村级幼儿园，实际建成6所；计划改造55所村级幼儿园，实际改造7所。
2.项目管控有待加强。根据可行性研究批复，项目建设期为20xx年5月-20xx年4月，项目未按计划完工。6所改造幼儿园人均建筑面积未达标准。项目尚未进行完工决算，建成的14所幼儿园概算投资3000万元，合同投资3087.07万元，超概算金额87.07万元，超概算率2.90%；新建5所幼儿园每平方米造价均超过2463.76元标准。
3.县教体局实际分配新建和改造幼儿园资金无标准，内部决策不规范，存在合规风险。
4.项目可持续发展能力不足。问卷调查反映幼儿园教师人数和素质均有待加强，部分社会公众认为当前公立幼儿园的建设仍不能满足适龄儿童入园需求等。
（三）专项债管理
债券还本付息资金来源保障不足。项目预计收入未达财务评价报告和实施方案目标，项目存在不能实现收益与融资自求平衡的风险。
七、建议
（一）规范项目决策，提高入库项目质量
建议县教体局今后申报类似项目时，应立足项目实际，按专项债相关要求，选择具备一定成熟度，完成勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作，且符合申报范围的项目，杜绝以完工项目名义申报专项债资金，或用专项债资金化解历史遗留债务。
（二）加强项目管理，规范项目建设
建议姚安县教育体育局加强项目管理，积极推进项目进度前期工作，避免资金到位才开始谋划，提高资金使用效益。
建议姚安县教育体育局完善内部决策制度，对资金分配应制定标准和规范，并严格按程序进行；对于幼儿园人均建筑面积、每平方米造价有计划标准的，应严格按标准建设。
建议姚安县教育体育局立足姚安县学前教育事业长远发展，积极制定配套政策吸引优质师源，从硬件和软件两手促进姚安县学前教育迈上新台阶。
（三）规范专项债券项目管理，防范债务风险
建议姚安县教育体育局关注国家和省级对专项债项目配套资金的监管要求，积极协调相关部门，落实配套资金或调整项目批复内容，防范监管风险。
建议姚安县教育体育局积极筹划项目收入和结余，保障项目还本付息资金来源，防范债务风险。
事前项目绩效评估报告11
为加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益，根据省政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（皖政〔20xx〕115号），安徽阳光会计师事务所接受广德县财政局委托，于20xx年12月2日至12月9日，对广德县农村危房改造民生工程进行了绩效评价。
一、评价依据
（一）《安徽省人民政府关于20xx年实施33项民生工程的通知》（皖政〔20xx〕10号）；
（二）《关于印发<安徽省20xx年农村危房改造实施方案>的通知》（建村〔20xx〕33号）；
（三）《关于印发<安徽省农村危房改造民生工程绩效评价办法>的通知》（建村〔20xx〕273号）；
（四）《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）；
（五）《广德县关于开展民生工程项目第三方绩效评价的通知》（民生办〔20xx〕26号）。
依据相关文件，遵循相关性、重要性、可比性、系统性、可操作性、经济性原则，安徽省住房和城乡建设厅 财政厅制定了绩效评价指标体系。安徽省农村危房改造民生工程绩效评价指标体系由投入、过程、产出、效果四个一级指标构成。指标的设定、选用、权重（或分值）根据项目的特点设计确定。在坚持效果导向的同时，突出过程评价。同时，指标的设计体现共性和个性相结合的原则，科学地反映项目的绩效水平。
二、项目基本情况
20xx年底至20xx年初，广德县住建委组织各乡镇对全县农村危房改造进行了详细摸底和入户调查，同时联合县民政局、残联等部门共同对贫困类型进行了审查和核准。结合我县上报的20xx年危房改造计划，省住建厅下达我县农村危房改造指标任务为837户，其中重建房屋户547户，修缮加固户290户。
20xx年广德县农村危房改造政府补助资金共需1268万元。除中央和省级补助资金外，县政府尚需配套资金472.85万元。为保障农村危房改造这项民生工程的顺利实施，已将县级配套资金纳入今年财政预算。
截止10月下旬,年度改造房屋主体工程均已完成。按照乡镇初验、县级终验的流程，截止11月底经验收合格，符合发放补助资金第一批改造农户共706户，加上20xx年提前实施的43户改造任务，即目前实际已完成749户。其余的因房屋尚不满足居住条件、或低保尚在办理等原因，目前暂不符合验收条件。县住建委及各乡镇加快落实，并计划纳入第二批进行验收和发放补助资金。
三、指标分析
（一）项目投入情况
项目立项
（1）项目立项规范性：通过对项目的申报材料进行评价，判断项目的申请、设立、审批过程是否符相关要求，用以反映和考核项目立项、申报和审批的规范情况。
（2）绩效目标合理性：通过对项目的实施方案或项目申报书进行审查，判断项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。
（3）绩效指标明确性：依据设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标设定的明确性。
资金落实
（1）资金到位率：实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到时率=（实际到位专项资金/应到位专项资金）x100%。
（2）资金到位及时性：及时到位奖补资金与应到位奖补资金的比率，用以反映和考核财政或项目主管部门对财政奖补资金落实的及时性程度。
（二）项目过程情况
项目管理
（1）管理制度健全性：项目实施单位的业务管理是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。
（2）制度执行有效性：项目实施单位是否严格执行相关管理制度，用以反映和考核制度的有效执行情况。
（3）项目建设规范性：项目单位是否严格执行农村危房的技术鉴定程序，为保证项目实施在项目选址、主体结构抗震、农房风貌等方面是否按照相关要求操作，用以反映和考核项目建设的规范性。
（4）项目质量可控性：项目单位为加强项目实施过程管理，是否建立健全了项目管理办法或相关制度，并得到有效执行，用以反映和考核项目实施管理制度建设对项目实施过程管理的要求。
（5）资料报送情况：有关单位资料提供是否及时。资料是否齐全、真实、准确。
账务管理
（1）会计核算规范性：项目资金是否执行了国库集中支付制度和专账核算，以及支付程序和相关附件是否规范，用以反映和考核项目专项资金支出管理的规范性。
（2）资金使用合规性：项目资金使用是否符合相关的账务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况 。
（3）财务监控有效性：项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。
（三）项目产出情况
目标任务完成率：用以后反映和考核项目产出数量目标的实现程度，目标任务完成率=（实际完成改造数/计划完成改造数）X100%。
投资完成率：项目实际投资（或支出）与计划投资（或支出）的比率，用以反映和考核项目申报投资真实情况和项目计划投资管理水平。
完成时效性：有以反映和考核项目产出时效目标的符合程度，完成时限符合率=符合申报时限要求的完成任务数/计划（或申报）任务数X100%。
档案信息管理规范性：项目单位为加强项目实施过程管理，是否建立健全了农村危房户的档案管理和信息管理制度，是否严格执行相关信息的月报制度。
质量达标情况：项目单位是否按严格按照农村危房改造最低建设要求进行建设，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。
（四）项目效果情况
政策宣传：反映和考核各级政府对项目宣传引导情况。
可持续影响：用以反映和考核项目建成后运行成效发挥等方面的情况。
社会效益：项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。
经济效益：项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。
生态效益：项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。
社会公众或服务对象满意度：通过随机问卷调查、电话访问、现场走访等形式，对社会公众、受益对象满意度进行调查。社会公众或受益对象满意度=回答满意的人数/实际调查人员总数X100%。
四、绩效评价工作过程
（一）前期准备
自20xx年12月2日项目布置会以来，项目组与相关部门完成对接工作，理顺了绩效评价工作思路，明确了评价目的、方法、评价原则、指标体系、评价标准等。
（二）组织实施
了解项目完成情况、完成质量、组织管理等总体情况；查阅与本项目相关的有关文件、会议记录、质量监管、验收及档案管理等资料；采取重点检查与抽查相结合等方式，确保评价结果全面、准确。
（三）分析评价
依据已掌握的'资料和调研情况，在对资料进行进一步审查核实的基础上，工作组成员对项目绩效情况进行综合分析与判断，利用绩效评价指标对项目进行打分，并根据调研成果，总结项目的主要经验，指出项目存在的问题，提出改进建议等。
五、绩效评价结论
根据安徽省农村危房改造民生工程绩效评价指标、评分细则及评分标准，绩效评价采用百分制，满分100分，按得分的高低依次分为优秀（S≥85分）、良好（85＞S≥75分）、中等（75＞S≥60）、差（S＜60）四个等级。20xx年度广德县农村危房改造民生工程项目的绩效评价整体得分87分，评价等级“优秀”，具体得分情况如下：
（一）项目投入指标分值20分，实际得分19分，得分率为95.00%。
项目立项：该指标得分率为91.67%，实际得分11分。
（1）项目立项规范性：该指标得分率为75.00%，实际得分3分。
项目按照规定的程序申报，提交的文件、材料规范；经过集体决策等程序，广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号），批准了广德县住建委制定的实施方案。但未见项目建设规划、建设用地和环评手续（扣1分）。
（2）绩效目标合理性：该指标得分率为100%，实际得分4 分。
项目符合国家相关的法律法规、国民经济发展规划和促进当地城乡建设事业发展所必需，制定了完备的实施方案，项目绩效目标符合中长期规划；县政府将危房改造纳入绩效考核，实行目标管理，20xx年5月，同住建委签订了责任状。
（3）绩效指标明确性：该指标得分率为100%，实际得分4分。
项目有清晰的建设计划和建设步骤，并具有可行性；项目建设内容与资金进行了量化匹配，规定补助标准为重建房屋户均2万元，修缮加固户均0.6万元；明确规定了实施的三个步骤，明确了各步骤时间节点和完成时限；确定重建547户和修缮290户的数量；广德县人民政府将此项工作纳入县政府目标管理绩效考核，并于20xx年5月与项目牵头单位（住建委）签订了民生工程目标责任书。
资金落实：该指标得分率为100%，实际得分8分。
（1）资金到位率：该指标得分率为100%，实际得分5分。
《安徽省财政厅 安徽省住房和城乡建设厅关于提前下达20xx年中央财政危房改造补助资金的通知》（财建〔20xx〕1749号），广德县到位资金327.75万元；《安徽省财政厅 安徽省住房和城乡建设厅关于下达20xx年农村危房改造省级补助资金的通知》（财建〔20xx〕1749号），下拨广德补助资金167.4万元。总计下拨资金795.15万元，计划资金1094万元，县财政需配套资金472.85万元，实际安排资金500万元。
（2）资金到位及时性：该指标得分率为100%，实际得分 3分。
按实施方案或计划等资料中有资金拨付时限规定，没有规定的以实施当年未12月31日为截止时点，不予扣分。
（二）项目过程情况
该指标总分值30分，得分率为93.33%，实际得分28分。
项目管理：该指标得分率为89.47%，实际得分17分。
（1）管理制度健全性：该指标得分率为100%，实际得分2分。
广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）成立了组织机构，建立责任制具体落实到部门和相关负责；制定安全管理、质量控制、现场管理、进度控制等业务管理制度，且合法、合规、完整。
（2）制度执行有效性：该指标得分率为100%，实际得分4分。
制定了以农户自建为主和以分散分户改造为主的政策；抽查了卢村乡石狮村、高庙村，新杭镇路东村、流洞社区，桃州镇高湖社区、白洋村，农村危房改造户申请、村评议、乡镇审核、县级审批等程序规范，农村危房改造补助对象的认定精准，危房改造户基本信息和审查结果的公示程序公开、透明。
（3）项目建设规范性：该指标得分率为75.00%，实际得分3分。
规定了科学开展农房规划选址及满足农房风貌综合管理要求；广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号），明确规定了危房定级由县住建委组织各乡镇现场核实评定；但未制定农村危房改造抗震设防烈度并采取了抗震措施（扣1分）。
（4）项目质量可控性：该指标得分率为75.00%，实际得分3分。
对已完工项目及时组织验收，验收程序及资料规范、完整；抽查了新杭镇丁家村、路东村，卢村乡高庙村、笄山村、桃州镇白洋村、山关村，未见项目实施内容变更、技术指标调整；项目实施过程中对现场进行安全质量督查；但未见项目实施过程中对现场进行技术指导、未见对危房改造的建筑工匠培训和施工队伍资质予以规范（扣1分）
（5）资料报送情况：该指标得分率为100%，实际得分5分。
县住建委、新杭镇丁家村及路东村，卢村乡高庙村及笄山村、桃州镇白洋村及山关村资料提供及时；资料齐全、真实、准确。
账务管理：该指标得分率为100%，实际得分11分。
（1）会计核算规范性：该指标得分率为100%，实际得分3分。
资金设立财政专户管理，专账核算，专款专用；截止绩效评价日，尚未拨付资金。
（2）资金使用合规性：该指标得分率为100%，实际得分5分。
广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）文件，未规定资金拨付时间，根据规定，资金拨付不得迟于20xx年12月31日。
（3）财务监控有效性：该指标得分率为100%，实际得分3分。
项目单位制定了保障资金安全及规范资金管理的措施或办法；对农村危房改造项目开展了资金专项监督检查；对农村危房改造项目进行了年度绩效自评。
（三）项目产出情况
该指标总分值25分，得分率为64.00%，实际得分16分。
目标任务完成率：该指标得分率为0%，实际得分0分。
截止绩效评价日，全县实际已完成749户，尚有88户未完成。从乡镇来看，仅有桃州镇全部完成，新杭镇尚有23户未完成，邱村镇尚有20户未完成，誓节镇尚有6户未完成，柏垫镇尚有3户未完成，卢村乡尚有29户未完成，杨滩镇尚有12户未完成，四合乡尚有4户未完成，东亭乡尚有5户未完成，目标完成率为89.49%（扣6分）。
投资完成率：该指标得分率为25.00%，实际得分1分。
截止绩效评价日，共完成新建住户413户，补助总金额826万元，修缮加固户336户，补助总金额201.6万元，投资完成率81.04%（扣3分）。
完成时效性：该指标得分率为100%，实际得分4分。
广德县政府办公室《关于印发广德县20xx年农村危房改造工作实施方案的通知》（政办〔20xx〕34号）文件未规定完成时限，以20xx年12月31日为时限。
档案信息管理规范性：该指标得分率为100%，实际得分5分。
抽查了新杭镇丁家村及路东村，卢村乡高庙村及笄山村、桃州镇白洋村及山关村，皆建立了农村危房改造一户一档的管理制度；农户档案资料的内容完整、规范；农村危房改造信息系统的数据和改造前、中、后照片录入及时、准确。县住建委严格执行农村危房改造信息的月报送制度。
质量达标情况：该指标得分率为100%，实际得分6分
抽查了卢村乡、新杭镇、桃州镇，危房改造在房屋的地基（基础）承载、结构部件、室内净高等方面符合基本建设的要求；基本居住功能齐全；能满足人畜分离等基本卫生条件；给水、供电及通风等设施符合要求；改造后的总建筑面积符合控制标准；人均建筑面积符合控制标准。
（四）项目效果情况
该指标总分值25分，得分率为96.00%，实际得分24分。
政策宣传：该指标得分率为100%，实际得分3分。
县住建委发放宣传手册、明白卡等对相关农村危房改造政策进行；建立健全信息反馈制度，对群众的投诉和举报及时调查处理；抽查新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，民众对农村危房改造政策皆能知晓。
可持续影响：该指标得分率为80.00%，实际得分4分。
抽查新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，改造后的农房不存在低效运转和闲置浪费的情况；改造后的农房出现质量问题及时采取相应措施处理；未见易地新建农房搬迁后，但未合理安排必要的管理工作经费（扣1分）。
3. 社会效益：该指标得分率为100%，实际得分6分。
抽查新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目实施后提高了人民群众的生活质量，保障了其生命财产安全；有效拓展了相对弱势的农村困难群体的生存空间；进一步完善了社会帮扶救助制度，维护了社会稳定。
4. 经济效益：该指标得分率为100%，实际得分3分。
抽查了新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目的实施降低了受益对象的建房成本支出，缓解了经济负担；增强了社会内生动力，加快了农村困难群体脱贫致富的进程；对推动扩大就业，拉动内需，促进经济亦有效果。
5. 生态效益：该指标得分率为100%，实际得分3分。
抽查了新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目的实施对农户人居环境的改善有明显促进作用；对乡村环境面貌的提升有积极推动作用；提高了广大群众对生态环境的保护和治理意识。
6. 社会公众或服务对象满意度：该指标得分率为100%，实际得分5分。
抽查了新杭镇路东村及流洞社区，卢村乡高庙村及石狮村、桃州镇白洋村及高湖社区，项目的实施，社会公众或受益对象对项目实施的满意度达到100%。
六、存在问题
在本次绩效评价过程中，发现主要问题如下：
（一）危房改造任务未能及时完成
20xx年度广德县危房改造项目总任务为837户，截止绩效评价日，已完成危房改造749户，尚有88户未完成，完成全年危房改造总户数89.49%，20xx年所剩时间不多，危房改造任务难以及时完成。
（二）补助资金偏低
20xx年广德县农村危房改造对象为安全住房有困难的建档立卡贫困户、低保户、农村分散供养特困人员、贫困残疾人家庭等4类重点对象，其中低保户、农村分散供养特困人员、贫困残疾人家庭三类人群，自身积累少，筹资能力差，而每户的补助标准客观上无法完成危房改造，导致部分危房改造户建房进程缓慢，甚至无法开工。
（三）宣传力度有待加强
危房改造项目实施后，群众满意度较高，取得了较好的社会效益，充分体现了党和政府对民生工程的关心，但由于危房改造面对的是低收入的弱势群体，政策理解能力差，需要项目实施单位切实做好宣传工作，且媒体关注度不高，宣传力度有待加强。
七、评价建议
结合本次绩效评价发现的问题，提出以下建议：
（一）科学下达年度计划
年初下达年度危房改造计划时，应充分考虑不确定因素，既要保证符合条件的危房改造户能享受到党和政府的关怀，亦要考虑计划的严肃性，危房改造户的实施能力，科学下达年度计划，确保年度计划得以完成。
（二）确保20xx年度危房改造任务完成
截止绩效评价日，广德县尚有88户危房改造户尚未完成，建议项目实施单位，分析原因，对危改户进行帮扶，使需要改造危房的农户能按时建设、竣工，确保20xx年度危改任务得以完成。
（三）多渠道筹集建房启动资金
目前的危房改造补助资金不高，建议项目实施单位多渠道筹集建房启动资金，把危改户不举债建设的要求落在实处。建议一是争取上级部门加大投入补助资金，适当提高补助标准，二是加大帮扶力度，三是争取社会捐赠，优先帮助住房最危险、经济最贫困农户基本住房安全要求。
（四）加大宣传力度
民生工程，体现了党和政府对基层群众的关怀，这就要求项目实施部门不仅仅要把好事办好，亦应加大宣传力度，对危改政策进行深入的宣传，向符合危改条件的贫困户说清讲透，避免出现一知半解错误理解政策而导致不必要的纠纷，同时也更好的促进民生项目的实施。
事前项目绩效评估报告12
一、项目基本情况
（一）项目概况。
1.立项背景及目的。
富民县城市管理局20xx年园林绿化养护经费项目主要用于保障全县范围内绿植新建及管养，按照“世界春城花都”品牌打造的总体要求，结合党史教育、“美丽县城”建设项目及公园绿地的建设，提升富民县人居环境。
2.项目实施情况。
该项目用于推进建成区15条市政道路和4个主题公园提升改造工程项目，筑牢城市硬件基础，20xx年新增绿地建设面积2公顷，其中：公园绿地1公顷，其他绿地1公顷。进一步提升我县人居环境。该项目由园林绿化中心负责。
3.资金来源及使用情况。
20xx年园林绿化养护经费项目来源为县级财政拨款，上年结余26.42万元，20xx年收入183.4万元，支出197.2万元，本年结余12.7万元。
（1）20xx年绿化节点打造工程经费收入27.32万元，支出27.32万元，结余0万元。
（2）20xx年富民县绿化管养经费收入41.7万元，支出41.7万元，结余0万元。
（3）20xx年玉屏公园水体保洁经费收入14.38万元，支出14.38万元，结余0万元。
（4）园林绿化以奖代补经费上年结余19.92万元，支出13.8万元，结余6.12万元。
（5）第一批园林绿化以奖代补经费上年结余6.5万元，支出0万元，结余6.5万元。
（6）公共绿地养护经费收入100.00万元，支出100.00万元，结余0万元。
4.组织及管理情况。
园林绿化养护经费按照每半年支付一次的方式，按照工程进度支付。
（二）绩效目标。
1.总目标。
部门绩效目标一：养护全县范围内绿地,覆盖率90%以上。
部门绩效目标二：公园及水体保洁管养维护率90%以上。
2.年度目标。
（1）产出目标。
该项目的实施确保全县范围内绿植及公园水体维护管养，进一步加强美丽县城的建设。
（2）效果目标。
二、绩效评价工作情况
（一）阐述的主要内容：严格项目管理，确保项目实施过程是否规范、年度目标已全部完成，并且效果明显，在资金管理方面严格按专项资金管理及使用要求，做到专款专用，严格按照合同条款付款，付款凭证材料完善。
（二）绩效评价原则、评价方法
1.绩效评价原则。根据预算法的相关规定，在预算编制时，我局已建立事前绩效目标编制工作，构建事中绩效跟踪和绩效评价机制。为确保绩效目标如期实现，我局根据确定的部门整体支出绩效目标和项目支出绩效目标，对绩效目标的.完成情况进行跟踪和绩效自评。按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则做好评价工作。
2.绩效评价方法。积极组织力量，项目自评绩效由业务处室填报项目绩效自评情况，财务处协助；单位整体绩效由财务处填报，办公室及相关部门提供佐证材料和依据。
三、评价结论
（一）评价结果。
根据项目支出绩效指标要求，我单位分析评价自评分为99分，自评等级为优秀。
（二）主要绩效。
截止目前，建成区绿地面积223.14公顷，公园绿地面积69.73公顷，公园15个（含在建1个），建成区绿地率达36.4%，绿化覆盖率达40.39%，人均公园绿地面积13.61平方米/人，完成园林县城复查台账前期工作，节点项目建设正持续推进。
四、成本效益分析。
该项目资金的使用采用实报实销，有效的节约资金，并保障资金落实到实处。
五、主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法；
（1）要建立部门长期、中期目标、做好项目前期准备，立项依据要充分。
（2）设定合理的项目绩效目标，保证相关性、完整性、与预算匹配性。
（3）财务制度健全，资金拨付到位。
（二）存在的问题；
无。
（三）建议和改进措施。
在项目实施过程中要按照项目实施过程来及时修正绩效目标，保证项目按时按量完成。
事前项目绩效评估报告13
一、基本情况
（一）政策背景和目标。
根据《绵阳市贯彻落实省环境保护督察组反馈意见整改方案》（绵委发【20xx】78号）和《平武县环境保护委员会办公室关于确保环保问题整改按期完成的函》（平环委办函【20xx】8号）、《平武县发展和改革局关于平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目可行性研究报告的批复》（平发改农经【20xx】293号），因原厂址紧邻场镇周边的居民分布较多，原屠宰场生产过程中未对噪声、废弃（锅炉烟气、恶臭）、废水进行有效治理，对周边居民造成了较明显的影响，同时污水经场镇区污水管网排放，造成区域地表水质的污染。有利于改善周边居民的生活生活生产环境，有利于改善生态环境，促进环境可持续发展，增加就业岗位，有利于周边牛羊养殖业的发展。由平武县光大国有投资（集团）有限公司组织实施平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目。
（二）资金安排使用情况。
20xx年，平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目建设总投资20xx.11万元。平武县光大国有投资（集团）有限公司申请平武县地方政府债券资金用于完成平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目迁改。
二、评价结果
（一）工作开展情况。
1.评价目的。
按照项目立项、投入、绩效目标、实施方案、筹资方式等五类指标，对资金支出行为过程及其效果进行综合评价和判断。评价资金使用的科学性、合理性和有效性，分析存在的问题，提出完善资金管理的制度机制、提升资金使用效益的相关建议，为以后年度相关决策提供参考依据。
2.步骤方法。
我局组成绩效评价小组，按照前期准备、报告撰写两个阶段，组织实施项目绩效评价工作。收集项目文件资料、细化评价指标及评价标准，通过汇总整理，定量和定性分析形成评价结论，经过复核和交换意见后，形成绩效评价报告。
3.决策依据。
（1）《绵阳市贯彻落实省环境保护督察组反馈意见整改方案》（绵委发【20xx】78号）
（2）和《平武县环境保护委员会办公室关于确保环保问题整改按期完成的函》（平环委办函【20xx】8号）、
（3）《平武县发展和改革局关于平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目可行性研究报告的批复》（平发改农经【20xx】293号）
（二）绩效评价情况。
从总体上看，该项目绩效目标合理，决策依据充分，项目补助方式科学合理、规范有序，项目的实施能进一步改善周边居民的生活生活生产环境，有利于改善生态环境，促进环境可持续发展，增加就业岗位，有利于周边牛羊养殖业的发展。经评价小组讨论确定评价总得分为72.00分。
4.项目的成本控制制度
未见平武县光大国投公司的内部控制手册，成本制度不完善不可操作。本项总分5分，本项得分0分。
投入的经济性总分25分，实际得分20分。
（三）绩效目标的可行性
1.目标的完整性
20xx年8月底前，完成对平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目迁改，有利于改善周边居民的生活生产环境，及周边牛羊养殖业的发展。项目目标有概括性、相对宏观的'文字描述。但无具体的绩效指标三级指标，指标不值明确。本项总分5分，本项得分2分。
2.目标的准确性
未设置绩效目标。本项总分10分，本项得分0分。
3.目标量化
未设置绩效目标。本项总分10分，本项得分0分。
4.指标值测算
《可行性研究报告》中平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目建设投资估算表根据国家和行业标准预计完成投资总额20xx.11万元；测算标准合理。本项总分10分，本项得分10分。
绩效目标的科学性总分35分，实际得分12分。
（四）实施的可行性
1.项目论证充分
根据平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目可行性研究报告，该项目事前经过了必要的可行性研究和集体决策。经论证可行。本项总分4分，本项得分4分。
2.项目计划完整
根据可行性研究报告中工程建设方案、施工合同以及计划项目完成时间期和施工进度网络或横道图等相关资料，施工单位为四川智盛祥和建筑有限公司，测绘单位为四川省宏泰测绘有限公司，四川北极星水利工程设计有限公司对项目进行了行洪论证与河势稳定评价报告书、项目取水水资源论证报告书、建设项目工程水土保持方案报告表的编制。计划24个月完成对平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目，项目计划占地面积约1955平方米，总建筑面积约2187平方米，其中牛羊圈约200平方米，牛羊屠宰加工厂房约720平方米，冷冻仓库约540平方米，办公楼488平方米，配套附属设施约239平方米，另建设厂区所需道路、绿化、管网、大门、围墙、化粪池、挡土墙、防洪堤等附属设施。项目有完整的计划；项目计划完整详细、子项目计划内容清晰。本项总分6分，本项得分6分。
实施可行性总分10分，实际得分10分。
（五）预算的合理性
1.预算匹配
《可行性研究报告》中金藏沟牛羊屠宰场迁建项目建设投资估算表根据国家和行业标准预计完成投资总额20xx.11万元。项目预算按照项目任务测算结果编制，且与绩效目标匹配。本项总分5分，本项得分5分。
2.编制准确
根据金藏沟牛羊屠宰场迁建项目可行性研究报告中建设投资估算表，分为第一部工程费用、第二部分工程建设其他费用、第三部分基本预备费，各部分又细分为具体建设项目和相关费用且经济科目使用准确。项目细化编制，并按相应经济科目编制预算。本项总分5分，本项得分5分。
预算的合理性总分10分，实际得分10分。
三、存在的主要问题
（一）平武县光大国有投资（集团）有限公司未制定内部控制手册，无相应的措施及办法，成本制度不完善不可操作。
（二）平武县光大国有投资（集团）有限公司未对平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目迁改项目未设置项目的绩效目标。
四、项目建议
（一）平武县光大国有投资（集团）有限公司应及时制定内部控制手册，或相应措施及办法，有利于项目具体实施和成本的管控。
（二）平武县光大国有投资（集团）有限公司应及时对平武县金藏沟牛羊屠宰场迁建项目迁改项目设置项目的绩效目标有利于资金的合理规范的使用，项目的顺利实施完工。同时有利于相关部门对项目的监督和检查。
事前项目绩效评估报告14
受贵局委托，我们组成评价组于20xx年6月8日至20xx年6月16日对涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金项目（以下简称“该项目”）绩效进行评价（自评报告）。我们的考评工作是依据财政部关于印发《地方政府一般债务预算管理办法》的通知（财预〔20xx〕154号）和安徽省财政厅《关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（皖财债〔20xx〕848号）等相关文件规定进行的。考评过程中，我们结合项目实际情况，查阅了与项目有关的工程及财务等相关资料，并查看了工程建设现场。现考评工作已完成，考评情况报告如下：
一、项目基本情况
1、项目立项审批情况。20xx年省财政厅共转贷涡阳县新增政府债券资金205226万元，涡阳县财政局依据安徽省财政厅《关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（皖财债〔20xx〕848号）等相关文件的规定，分别制定了《关于下达20xx年新增债券（第一批）资金的通知》（财债〔20xx〕18号）、《关于下达20xx年新增专项债券（第2批）资金的通知》（财债〔20xx〕63号）、《关于下达20xx年新增专项债券（第3批）资金的通知》（财债〔20xx〕131号）和《关于下达20xx年第4批新增政府专项债券资金的通知》（财债〔20xx〕308号），共分配债券资金205226万元，其中：新增一般债券资金7626万元，新增专项债券资金197600万元。该项目资金计划经涡阳县人民政府同意，报请涡阳县人大常委会批准后列入县本级财政预算。
2、投资计划下达情况。涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金，共分配12个项目，其中：涡阳县五馆二中心提升改造项目33000万元、亳州市涡阳县第二中学新区项目18000万元、涡阳县地表水厂建设项目36000万元、涡阳县龙马污水处理厂工程5000万元、涡阳县城区供水全覆盖工程5000万元、20xx-2020年棚改项目（涡阳县20xx-2020年棚改天静宫街道马棚、桑楼社区等周边地块及涡阳县20xx-2020年城关街道东风、紫光社区等周边地块）82000万元、涡阳县社区民政康养服务中心建设项5000万元、亳州市涡阳县中医院新院内科综合楼建设项目4365万元（含中医院新建内科综合楼365万元）、涡阳县中医院医共体应急能力提升工程3000万元、涡阳县人民医院医共体应急能力提升工程6980万元（含县医院改扩建项目一期380万元）、S245线新兴至涡阳城区段公路建设工程3447万元和涡阳县扩面延伸工程3434万元。
3、资金落实及使用情况。涡阳县20xx年新增地方债券资金253624万元，于20xx年9月已全部到位，资金均通过财政资金管理平台下达项目实施单位或通过国库直接拨至项目单位账户，资金到位率100%。
截止20xx年5月31日，使用20xx年涡阳县新增政府债券资金的`12个项目共使用新增地方债券资金163049万元。
4、项目组织管理情况。涡阳县对新增地方政府债券资金管理较为规范，一是纳入地方预算管理；二是注重制度监管，对项目进展及资金支付情况实施月报制，工程类项目实施实行项目法人制、招标制、监理制、质量检测制、竣工验收制、决算审计制，补偿类项目实施第三方机构评估制；三是实行信息公开，接受社会监督，所有项目资金按规定实行信息公开，补偿类项目在补偿前张榜公示，补偿对象对补偿评估结果签字认可。
5、项目建设完成情况。截止20xx年5月31日，涡阳县新增债券资金项目产出情况一般，其中：涡阳县五馆二中心提升改造项目、涡阳县城区供水全覆盖工程和涡阳县扩面延伸工程均已竣工验收；涡阳县社区民政康养服务中心建设项目和S245线新兴至涡阳城区段公路建设工程部分子项目完工；剩余项目均按计划实施中。具体产出见下表：
二、绩效评价工作实施情况
1、绩效评价指标体系的确定。根据《安徽省财政厅关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（财债〔20xx〕848号）的要求，涡阳县财政局制定了《涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金绩效评价实施方案》（财债〔20xx〕89号）和评价体系。遵循客观、公正、规范、透明的原则，本次绩效评价指标体系包括项目基本情况、项目进展、财务管理、资金到位、项目产出和效益共4个一级指标，7个二级指标，19个三级指标。本次绩效评价以所有子项目的加权平均值作为20xx年度涡阳县新增地方债券资金的定性与定量总体绩效评价得分。
2、绩效评价方法的选择。本次评价以涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金所涉及的12个项目为评价对象，采用了资料审查、现场查看、综合评价等评价方式，使用了比较法、调查问卷、因素分析法等绩效评价方法。绩效评价工作组先集中审查项目资料，包括项目建议书、资金计划文件、工程建设档案、账务处理资料等。同时，为了了解项目实施进展以及项目使用效果等情况，深入项目区，踏勘12个项目现场，并对项目受益人作了有关项目社会效益和公众满意度的问卷调查。
三、项目单位绩效自评情况
涡阳县住房和城乡建设局、涡阳县交通运输局、涡阳县重点工程建设管理服务中心和涡阳县民政局、对已完工项目开展了绩效自评，按照《涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金绩效评价指标体系》，对项目投入、过程、产出、效果等情况进行了逐一对比分析，通过加权平均数计算，自评得分100分，评价等级为优秀。
四、项目绩效考评情况
经综合分析考评，按照新增地方债券资金总额进行加权计算，本次评价得分为91.83分，评价结果为优秀，情况如下：
（一）资金投入指标（满分20分），得分20分。
项目的申请、设立过程符合有关政策规定；项目经立项批复后，项目实施基本上公开招标（或按程序实行了政府采购），符合相关要求。项目法人制、合同制、监理制、质量监督制、竣工验收制、补偿项目第三方评估制执行情况符合要求；债券资金纳入地方预算管理。
1、项目立项合规性（满分3分），得分3分。
涡阳县12个新增地方政府债券项目的申请、设立过程均严格按照规定实施，由财政部门根据省分配下达的资金额度，组织项目的申报、评审，形成年度项目安排计划，并经县级人民政府批准后实施。
2、建设类政府采购（招标）合法性、补偿类项目第三方评审制执行情况（满分3分），得分3分。
所有建设项目均按要求实行了公开招标（或按程序实行了政府采购），补偿类项目实行了第三方评估制。
3、绩效目标合理性（满分4分），得分4分。
涡阳县财政局制定的《涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金绩效评价指标体系》，绩效目标设置相对合理，绩效评价体系较为完整。
4、资金是否纳入地方预算（满分2分），得分2分。
涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金均纳入地方财政预算管理。
5、资金到位率（满分4分），得分4分。
涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金，自20xx年1月至9月全部下达，资金到位率100%。
6、资金到位及时率（满分4分），得分4分。
新增地方政府债券资金拨付及时，未发现拖延拨付的情况。
（二）项目实施过程管理指标（满分38分），得分33.48分。
在所有12个项目中，4个项目已按计划竣工验收、8个项目尚未完成，已按项目计划完成时间、进展比例或工期延迟情况扣减得分。
1、项目法人制、合同制、监理制、质量监督、中期检查、竣工决算制执行情况（满分6分），得分6分。
已实施的12个项目基本上按照法人制、合同制、监理制执行，在工程质量控制上采用专业监理机构进行施工监理，同时报请质量监督部门进行质量检验。已竣工项目实行了决算审计制。
2、项目进展情况（满分6分），得分3.51分。
根据已完成的工程投资与计划实施的实际工程总投资的比值，经综合测算，该项扣减2.49分。
3、工期控制情况（满分3分），得分3分。
在所有12个项目中，有4个项目已竣工验收，剩余项目按计划实施中。
4、制度建立情况（满分3分），得分3分。
涡阳县人民政府结合本地区实际情况，对使用新增地方政府债券资金项目，制定了具体的实施制度，如《涡阳县人民政府关于印发涡阳县国有土地上房屋征收与补偿实施细则的通知》（涡政[20xx]20号）文等相关制度。
5、资金使用合规性（满分7分），得分7分。
所有项目不存在违反财债〔20xx〕673号文件中“严格控制安排能够通过市场化方式筹资的投资项目，不得用于经常性支出，坚决杜绝用于楼堂馆等中央明令禁止的项目支出”的规定。
6、政务公开情况（满分3分），得分3分。
新增债券资金安排的项目通过涡阳县人大常委会批准并纳入预算管理，并在涡阳县政务公开网公示。
7、投资完成（支付）情况（满分10分），得分7.97分。
根据投资完成情况，各项目资金均按照工程实施进度，依照合同约定、扣除质量保证金后足额支付。
（三）产出指标（满分25分），得分21.39分。
项目基本按照建议书或规划建设，因12个项目中，有4个项目实施结束并验收完毕，剩余项目基本按计划实施。
1、按《项目建议书》建设情况（满分10分），得分10分。
在已实施的12个项目中，基本上按项目建议书或可研报告的内容建设。
2、项目完工与验收情况（满分15分），得分11.39分。
所有12个项目中，因大部分项目尚未完工，但考虑大部分工期在2年以上，参照视同项目完工进行考评，综合该项扣减3.61分。
（四）效益指标（满分17分），得分16分。
涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金已竣工项目的效益目标实现情况、工程管理制度建设情况、公众满意度、相关社会环境改善情况、惠及的受益人群情况等调查结果较好，基本实现了预期效果。未完成的项目效益按照绩效评价办法酌情扣减得分。项目后期管理有待加强，个别项目管理不到位，已酌情扣分。
1、项目基本目标实现情况（满分3分），得分2分。
根据完工项目建产出情况以及未完工项目建设情况，项目基本目标实现，该项扣减1分。
2、社会环境改善情况（满分5分），得分5分。
项目的实施强化了市政公共基础设施建设、综合治理了城市水系，完善了县乡交通网络，促进了棚户区改造、提升教育基础设施、社会及人居环境得到明显改善。
3、受益群体满意度（满分4分），得分4分。
本次评价对受益人群进行了现场调查询访，询访人数为10人，满意程度达到100%。
4、工程管理制度建设情况（满分5分），得分5分。
已投入使用的项目已建立了依据手续及管护办法。
五、存在问题及建议
1.部分项目实施进度缓慢、资金拨付较低，部分项目实施进度未能达到计划目标。如涡阳县龙马污水处理厂工程项目实施方案中项目建设计划显示项目完工实际20xx年3月、竣工验收时间20xx年5月，截止20xx年5月31日，该项目尚未完工，实际完成工程量的84%。
加强项目实施进度管理。建立进度控制的组织系统；监测计划的执行情况；实现项目进度计划的资金保证措施；采取加快项目进度的技术方法；协调参与项目的各有关单位、部门和人员之间的关系，使之有利于项目进展。
2、项目未及时进行财务竣工决算编报
评价小组以询问各部门财务负责人及抽查项目的方式，确定涡阳县20xx年使用地方政府债券资金的4个已完工项目均未进行财务竣工决算编报。根据《关于印发<基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法>的通知》：“第二条 基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。”的规定，建议各部门在项目完工后，尽快编报竣工财务决算。
事前项目绩效评估报告15
为加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，根据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔20xx〕155号）、《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》等文件的有关规定，我区各专项债券使用项目单位对20xx-20xx年政府专项债券项目开展了绩效自评。现将自评报告汇总如下：
一、政府专项债券资金基本情况
20xx-20xx年我区申请新增政府专项债券共计5个项目,项目计划总投资168,790.98万元，其中计划申请政府专项债券总金额72,900万元（20xx年-20xx年已申请取得债券资金总计30,800万元），其它资金为本级财政资金及社会资本投入。
南岳区各项目专项债券资金应到位30,800万元，实际到位30,800万元，资金到位率100%；实际支出25,764.45万元，预算执行率83.65%。截止20xx年10月底前，专项债券应还本0万元，应付息2,302.06万元，实际付息2,302.06万元，利息支出均由区财政垫支。
各政府专项债券项目基本制定了具体的资金财务管理办法，基本符合国家财经法规和财务管理制度以及有关债券资金管理的规定，对资金收支成本进行了专项核算，资金拨付有审批程序和手续，按照项目融资平衡方案或相关立项批复文件中列明的建设范围和用途使用，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，专项债券期限和项目建设运营期限基本匹配。管理制度较为有效，项目质量得到了有效控制。项目实行了招标和政府采购，工程变更办理了相关手续。风险控制良好，未发生重大债务违约事件、重大安全事故、重大违法违规事件，建立了债务风险动态监控机制。各项目概况具体分述如下：
（一）南岳区旅游产品创意园土地储备项目
本项目共收储土地363.26亩，项目东至烧田村白衣组，南至烧田村上粮组，西至107国道，北至烧田村上阳组。土地规划用途为仓储物流用地。土地收储按计划供应土地，项目单位为自然资源局土地储备中心。项目原计划总投资18,052万元，其中，专项债券资金15,100万元，其他资金2,952万元。由于对项目成本测算不准确，导致南岳区旅游产品创意园项目实际专项债资金少于计划2,844.58万元。为此，南岳区财政局于20xx年12月30日向省财政厅打报告申请调整，项目调整计划总投资为15,207.42万元，专项债券资金实际到位12,255.42万元，实际支出12,255.42万元。项目土地储备开发及出售计划期限为20xx年-20xx年，目前项目尚未完工，已完成报批出让土地328.07亩，已获得土地报批出让收入41,367万元。本项目专项债券还本期在20xx年-20xx年，暂未到还本期。债务信息已按时报送并公开。截止20xx年，专项债券利息已由财政代付1,323.27万元，未来将以土地出让收入归还全部专项债券的本金和利息。根据已出让的土地价格看，项目所获得的全部土地出让收入完全能够覆盖专项债券的本金和利息，没有任何偿债风险。
（二）南城区（天子山）安置区土地储备项目
本项目共收储土地96.26亩，项目东至万福村五组，南至万福村五组，西至双田村上台组，北至107国道。土地规划用途为住宅用地，土地收储按计划供应土地，项目单位为自然资源局土地储备中心。项目作为征地拆迁安置区，旨在引进传奇公司战略性投资开发天子山火文化剧园，将天子山开发区范围内原住居民迁出进行集中安置。项目原计划总投资4,637万元，其中，专项债券资金3,000万元，其他资金1,637万元。由于对项目的成本测算不准确，导致南岳区旅游产品创意园项目实际专项债资金超计划2,844.58万元。为此，南岳区财政局于20xx年12月30日向省财政厅打报告申请调整，项目调整计划总投资为7,481.58万元，专项债券资金实际到位5,844.58万元，实际支出5,844.58万元。项目土地储备开发及出售计划期限为20xx年-20xx年，目前项目尚未完工，已完成报批出让土地26.64亩，已获得土地报批出让收入5,838万元。本项目专项债券发行期为5年，还本期在20xx年及20xx年，暂未到还本期。债务信息已按时按质报送并公开。截止20xx年，专项债券利息已由财政代付365.8万元，未来将以土地出让收入归还全部专项债券的本金和利息。根据已出让的土地价格看，项目所获得的全部土地出让收入完全能够覆盖专项债券的本金和利息，没有任何偿债风险。
（三）高铁衡山西站应急供水工程项目
本项目建设地点位于衡山西高速连接线沿线范围内，项目主管部门为公用事业处。20xx年3月至6月，南岳区遇到极端干旱天气，降水同比减少40%，各水库同期水位创历史新低，造成南岳区饮用水源不足35万立方，最多供全区居民285天的饮用水，为预防整个城区24小时持续停水给南岳人民造成根本性的影响，区委区政府决定启动高铁衡山西站应急取水建设工程，由区公用事业处实施建设该工程，项目竣工后移交区水电站运营。本项目计划总投资3,400万元，其中，专项债券资金800万元，使用一般债券资金700万元，其他资金1,900万元。专项债券资金实际到位800万元，实际支出800万元，于20xx年竣工。本项目专项债券发行期为10年，还本期在20xx年，暂未到还本期。债务信息已按时按质报送并公开。截止20xx年，专项债券利息已由财政代付53.76万元，项目旨在应对上次和以后极端干旱天气备用，由于从衡山县引水成本高，现阶段本项目暂停供水，无收益，但未来将以供水专项收入归还全部专项债券的本金和利息。
（四）旅游基础设施改造项目
本项目位于南岳景区范围内，旨在对南岳衡山中心景区旅游基础设施进行升级改造，提升旅游形象，吸引更多游客，增加门票收入。项目主管部门为景区综合服务中心。项目由公路养护中心、景区综合服务中心、交通局、树木园、民宗局、文旅局、林场、门票处、林业局等9个单位组成实施。该项目分为18个子项目，分别是景区公路护栏改造、景区公路防滑层、景区公厕建设、景区摊棚改造、景区电力基础设施改造、景区安全防护设施、观景平台及邺侯书院至南天门游步道建设、西岭停车场、祖师殿停车场提质改造、曾国藩古道修缮、忠烈祠抗战烈士陈列馆及基础设施建设、红色旅游线路建设、景区导视系统、林场护林点建设、森林防火监控系统建设、新建消防设施及管网建设、门票处站所改造、林业局森林火灾监测预警能力提升等。目前部分项目已完工，预计20xx年全部竣工验收。本项目计划总投资49,800万元，其中计划申请专项债券2.4亿元，20xx-20xx年已申请获得债券资金9,100万元（20xx年9,100万元），剩余资金为其他财政资金或社会资本投入。本项目专项债券发行期为15年，暂未到还本期。债务信息已按时按质报送并公开。截止20xx年12月，专项债券利息已由财政代付452.27万元，按照专项债券发行方案的收入预测，预计20xx年增加门票收入3,600万元，20xx-2034年每年将增加门票收入7,200万元，增加的门票专项收入将足以归还全部专项债券的本金和利息。
（五）南岳衡山景区智能停车场建设项目
本项目选址位于衡山路与黄金路交汇处，项目主管部门为交通局，实施单位为南岳衡山旅游发展有限公司。近年来，随着南岳游客量的快速上升和南岳高速公路的开通，现有城区旅游交通服务基础设施已不能满足快速增长的游客自驾车停车需要，配比停车位不足，高峰期交通拥堵严重。该停车场建成后可以有效完善城区交通系统，解决交通拥堵问题。本项目总用地面积188946.1平方米，总建筑面积191566平方米，建设主要包括智能停车场和配套设施建设。智能停车场包括地面、地下停车场及主入口广场，总建筑面积约180000平方米，可停车4193辆，并配套建设充电桩400个，智能管理系统含自动收费、自动储存数据、自动识别车辆等功能，配套设施主要含建设区域内道路、电气、给排水、绿化、照明景观工程、游客服务中心等。本项目计划总投资93,801.98万元，其中计划申请专项债券30,000万元，20xx年已申请债券资金2,800万元，剩余资金为其他财政资金或社会资本投入。专项债券资金实际到位2,800万元，至20xx年12月28日已支出929.61万元，计划于20xx年竣工。
二、绩效评价工作情况
20xx年9月30日，湖南省财政厅下发《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》，要求各市州、县市区财政部门按照通知要求，及时部署本辖区内政府专项债券项目资金绩效评价工作，摸清底数，做到应评尽评。20xx年10月，南岳区财政局印发《关于开展20xx-20xx年度政府专项债券项目资金绩效评价的通知》（岳财字〔20xx〕42号），部署安排各项目实施单位开展专项债券项目自评工作。同时按照省财政厅要求对20xx-20xx年度部分重点政府专项债券项目资金开展现场评价抽查的项目资金量不少于30%的要求，区财政局根据实际情况，委托湖南众智金石经济咨询有限公司开展现场评价项目，抽取南岳区旅游产品创意园土地储备专项债项目、南岳衡山景区智能停车场政府专项债券共两个项目，涉及专项债券资金13185.02万元，占南岳区20xx-20xx年度已使用政府债券资金3.08亿元的42.81%。
（一）绩效评价目的
通过南岳区财政局对政府专项债项目单位绩效自评开展培训、指导辅导和形式审查，项目单位开展绩效自评，检验其绩效目标的实现程度，发现项目实施中存在的问题，及时总结经验，提出解决问题的意见和建议，规划项目管理，保证项目资金安全和发挥效益，强化支出主体责任，实现财政资金使用效益最大化。
（二）绩效评价原则
南岳区财政局本着客观公正、科学规范、绩效相关、公开透明的原则，采用全面评价和重点评价相结合，现场抽查与项目单位自评相补充的方法，对项目进行综合评价。在评价过程中，结合被评价单位的实际情况，实施工作程序，掌握项目情况，形成绩效评价综合结论。
（三）绩效评价依据
依据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔20xx〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔20xx〕61 号）和《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔20xx〕12号）、《湖南省财政厅关于开展20xx-20xx年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》等政策文件。
（四）评价指标体系
项目单位绩效自评指标体系设计思路是以湖南省相关绩效管理文件的工作要求，结合项目自身情况，按照《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔20xx〕12号）文中所规定的《湖南省政府债务项目绩效评价指标体系框架》，从项目决策、项目过程、项目产出和项目效益四个维度，综合考察各专项债券项目取得的绩效。绩效评价结果分为四个等级：综合得分在 90（含）-100 分为优；80（含）-90分为"良"；60（含）-80分为"较差"；60分以下为"差"。
（五）绩效评价方法
采用全面评价和重点评价相结合的方式，实施实地察看、材料查阅、数据分析、比较分析、现场访谈等绩效自评抽查方法。
（六）绩效评价工作过程
做好前期准备、组织实施、分析评价、形成报告阶段的工作，形成绩效自评综合报告终稿。
三、资金主要绩效
（一）南岳区旅游产品创意园与南岳（天子山）安置区土地储备项目主要绩效情况
南岳区旅游产品创意园土地储备项目363.26亩，已完成土地报批出让328.07亩，土地出让金41,367万元，平均地价126万元/亩，尚未出让面积35.18亩。由于南岳是以旅游业及旅游周边产业为主，每年来南岳衡山游客达1600万人次，城区开发总体规模有限，土地资源稀缺。目前，南岳区南部新城开发项目住宅供地价180万元/亩，加上剩余35.18亩土地全部供应，全部土地出让金将达到47,700万元，除去专项债资15,100万元及地方政府配套资金约3,000万元，项目产出将达到29,600万元。
南岳南城区天子山安置区土地储备项目96.26亩，已完成土地报批出让26.64亩，土地出让金5,838万元，尚未出让土地面积69.62亩，目前，南岳区南部新城开发项目住宅供地价260万元/亩，加上剩余69.62亩土地全部供应，全部土地出让金将达到约23,939万元，除去专项债资金3,000万元及地方政府配套资金1,637万元，项目产出将达到约19,302万元。
（二）高铁衡山西站应急供水工程项目主要绩效情况
项目已建成输水干管铺设工程总长约5千米，清水池、泵站及配套设施使用面积约2412平方米，泵房及配套设施建筑面积约538.26平方米，清水池储蓄量约8000方。本项目的实施缓解南岳区用水紧张的情况，增加城市饮用水源，改善居民生活条件。
（三）旅游基础设施改造项目主要绩效情况
本项目共计18个子项目，实际已完成12个，实际完成率为61.11%，质量达标率为100%，实际完成时间基本和计划完成时间相符。已完成的12个项目（景区公路护栏改造、景区公路防滑层、景区公厕建设、景区摊棚改造、景区电力基础设施改造、西岭停车场和祖师殿停车场提质改造、邺侯书院提质改造及陈列布展、红色旅游线路建设、景区导视系统、护林点建设、森林防火监控系统、森林火灾监测预警能力提升）计划成本总计为6,015万元，实际建设成本总计为5,934万元，建设成本节约率为1.35%。资产绝大部分已形成。如：林场森林防火监控系统项目预计总投资345万元，实际投资333.4万元。项目内容为热成像防火设备18台，传输交换机10台，收发器9对，森林防火综合管理应用软件1套，综合管理应用服务器3台，解码器1台，辅助线材26500米，辅助设备6个，辅助材料1批，铁塔及网络租赁7个，系统集成1批。
本项目可增加景区的可观赏度，提高社会公众和广大来岳客人对我区景点的关注度。经济效益：因项目到年底才基本做完，给门票带来增加收益要明年才可看出来。生态效益：对环境未造成较大不良影响。可持续影响：该项目将持续增加我区门票收入和客源，有积极的影响。社会群众满意度为95%。
（四）南岳衡山景区智能停车场建设项目主要绩效情况
本项目正在建设中，建成后将极大地完善南岳衡山城区停车场区域城市路网，改善周边区域的交通环境和出行环境，大大改善停车基础设施条件，改善交通拥堵状况，促进旅游产业及相关产业发展。
四、评价结论
经项目单位自评和现场评价，本次打分评价的'5个项目中，综合得分在90-100分（含90分）的有3个，占比60%；80-90分有2个，占比40%。综合得分在评价结果显示，每个政府专项债券资金都达到了年度预期目标，整体绩效情况优良。各政府专项资金绩效评价结果见表：
略
五、绩效评价发现的主要问题
（一）南岳区旅游产品创意园与南城区（天子山）安置区土地储备专项债项目主要问题
按照计划，南岳区旅游产品创意园项目申请取得了专项债15,100万元，南城区（天子山）安置区申请取得了专项债3,000万元。由于对项目的成本测算不准确，导致南岳区旅游产品创意园项目实际专项债资金需求12,255.42万元，少于计划2,844.58万元。南城区（天子山）安置区项目实际专项债资金需求5,844.58万元，超计划2,844.58万元。为此，南岳区财政局根据项目建设单位的实际需求科学合理的的进行了相应的预算调整，而不是等到专项债资金拨付给项目建设单位后通过挤占项目资金的方式调剂项目的支出。这两个项目同属于土地储备项目，又归属同一个项目建设单位管理，目前这两个项目的土地出让面积共计352.71亩，土地出让金额共计为47,205万元，无论哪一个项目产生的收益都完全能够覆盖专项债券的本金和利息。
（二）高铁衡山西应急供水工程专项债项目主要问题
项目为应对极端干旱天气备用，现阶段本项目暂停供水，需要用水时随时可用，但项目偿还专项债本金及利息可从其它水费中归还。
（三）旅游基础设施建设专项债项目主要问题
本项目取得专项债券资金9,100万元，财政拨款9,100万元，资金到位率100%，项目实际支出5,934.84万元，预算执行率65.22%。预算执行率偏低主要因为，一是专项债券资金20xx年本年度下达是下半年，很多项目因拆迁协调难度大，办手续时间长，加上景区属自然保护区受环保督查影响，审批难度大，因而影响了工期，导致忠烈祠陈列馆建设等项目建设周期长要跨年才能完工，还有很多项目未结算，整体预算执行率较低。二是有的绩效目标制定较为粗放，加上区财政局规定全区性专项达到50万以上才申报绩效目标，故低于50万元的就未要求申报目标。三是带动门票收入增长的预期效益已突显，但长期效益可观，大部分项目到20xx年下半年才完成。
（四）南岳衡山景区智能停车场建设专项债项目主要问题
按照专项债融资方案，本项目至20xx年计划投资金额56,001.98万元，截至20xx年10月31日，智能停车场建设项目完成投资27,564.86万元（其中专项债券到位2,800万元），由于原计划20xx年融资政府专项债资金27,200万元最终没有成功，导致项目投资进度不及预期。停车场建设项目附属设施工程项目原计划20xx年9月竣工，由于土方工程涉及到征地拆迁，与当地居民协调沟通不畅、征拆较困难、导致项目进度较慢，至今尚未竣工。
六、相关建议
（一）总体建议
一是以后的债券项目要进一步夯实基础，做好债券前期工作。各项目实施单位要高度重视项目预期收益与融资平衡方案及可行性研究报告的编制，充分论证，确保真实准确；在进行收益测算时，应采用谨慎性原则，判断其是否还满足融资与收益自求平衡；
二是加强债券风险控制，防止偿付风险。针对现场评价中发现部分项目在政策实施、资金管理、建设运营等方面存在的问题，各项目单位应进一步加强风险识别、风险评估，提出相应的风险应对措施，防止偿付风险；根据各项目建设周期及收益情况，应强化债券履约还款管理，增强政府公信力。各责任单位要加快推进项目建设进度，尽早实现项目运营收益，提高运营效率，形成稳定的现金流入。同时各项目单位根据已审批的收益与融资平衡方案，加强项目实施监控，及时修正偏差，在规定时限内使资金及早回笼，有效管控各类风险；
三是进一步深化债券项目绩效管理，注重评价结果应用。各项目单位应严格按照要求，在新增专项债券项目中各项目单位应主动申报绩效目标，开展绩效自评，加强绩效监控，注重结果应用，实现专项债券预算和绩效管理一体化，着力提高专项债券资金使用效益。为进一步强化评价结果的应用，推动形成"谁干事谁花钱，谁花钱谁担责"的权责机制。
（二）针对各专项债项目的具体建议
1、南岳区旅游产品创意园与南城区（天子山）安置区土地储备专项债资金：以后的项目要进一步做好项目事前绩效评估，提高成本测算的准确性。
2、高铁衡山西应急供水工程专项债资金：虽然利用水电站收取的其他水费能确保按时偿还专项债券的本金及利息，但应加强随时维保的养护，备紧急取水之用。
3、旅游基础设施建设专项债资金：一是加大项目协调力度，向区领导作好汇报，强力推进工作进度。二是制定绩效目标不能分起点额度，从20xx年起，凡政府专项债券资金只要有项目预算就要在一体化系统里录入绩效目标，此问题即可解决；绩效指标要进一步量化，可衡量。三是进一步加大旅游促销宣传力度，新打造的景点设施尽快向外推广，以期吸引更多游客，努力实现预期效益。
4、南岳衡山景区智能停车场建设专项债资金：一是加大融资筹资力度，保证项目推进。二是加快项目协调督促力度，强力推进项目实施，确保尽早完工，发挥预期效益。
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